股东向公司借款的涉税风险
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股东向公司借款的涉税风险
如何利用股东借款，合法节税，规避风险呢?子公司赚钱了，有留存收益了，不要留在公司继续使用，而是免税分红给母公司，比如分2000万给母公司，母公司再将2000万以股东借款的形式借给子公司，假设利息按照每年5%计算，年利息就是100万，这么做有很大的好处。子公司负担的100万利息，可以在企业所得税税前扣除，子公司合法节税25万，母公司收到100万的利息，要交增值税及附加，企业所得税，100万含税利息收入，不含税利息收入就是100万/1.06=94.34万，增值税就是100万-94.34万=5.66万，母公司城建及附加按照12%计算，合计，0.68万，增值税+城建及附加=6.34万。母公司企业所得税=94.34✘0.25=23.58万，合计，23.58+6.34=29.92万，好像不节税，但是不要忘记了，母公司可以设计一个纯费用主体，常年保持亏损，母公司的收入来源就是子公司的分红与利息，既然亏损，就没有企业所得税，只有增值税，城建税及教育附加了合计6.34万元，节省税收25-6.34=18.66万，节税效果还是很可观的。不仅仅是节税，股东母公司借款给子公司，母公司就是对子公司享有债权，债权比股权优先，一旦这家子公司出了问题，可能破产了，母公司还能与其他债权人按照债权比例受偿剩余财产，甚至母公司借钱给子公司的时候，可以要求子公司用其固定资产做抵押担保，优先于其他债权人受偿。以上方案，不仅仅要律师设计好，老板，财务平时要配合律师操作好，更重要。特别是账要做好，资料留存备查特别重要。比如，其他应收款，其他应付款，要清晰，往来款不能乱，账不能乱。[加油][加油][握手][握手]
用经营贷置换房贷到底靠不靠谱？答案是肯定的，有风险、不靠谱，贷款不可乱用。
一是经营贷顾名思义是国家和金融机构为了帮扶支持中小微企业发展而做的贷款，价格低也是因为政策要求。
二是房贷就是为了让大家买房金融机构提供的贷款，价格同样受政策约束，利率高于经营贷，那也是因为金融机构一直遵照房住不炒的规定执行。
鉴于上述产品定义不同，产品出台的政策背景不同，很明显客户群体或者受益群体也不会相同，贷款期限也不会相同。
首先经营贷贷款期限现在市场上一般是3-5年，长一点的，的也都是利用倒贷或者无还本续贷来实现的。所以出现了第一个风险，若如政策变化，贷款人可能面临着被要求提前归还贷款，若还不上，后果就很麻烦。
其次，经营贷需要贷款人有经营实体，如果你有，那也无可厚非。如果没有，你可能会被安排或者找一个公司给你包装成法人、股东等，这第二个风险又来了，若这个公司有问题，你可能会被牵扯进去，严重的可能鸡飞蛋打，赔了房子还惹了官司。
最后，奉劝大家，合理安排自己家里的贷款，不要听信一些机构或者中介的忽悠，金融机构是个严谨的机构，每个产品都必然有自己的属性，不要选择不符合自己实力和用途的贷款方式，极有可能把你带入深渊。
【挂名股东对公司有什么影响？】
首先说说什么是挂名股东。挂名股东就是没有参与企业经营也没有出资，却在实际上是公司法律上认可的股挂名股东主要出现在家族企业中。通常都是为了符合注册要求，创始人拉一些亲戚朋友做挂名股东，实际没有出资也不参与企业管理。
有什么不良影响呢？
于企业而言，当赚钱时，很可能会出现挂名股东跳出来要求分钱的情况，合法的不劳而获，影响企业经营。而于个人而言，在法律层面，挂名股东是真正的股东，企业亏损欠款，挂名股东也会被起诉赔偿，共同承担企业风险的。
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代持股份，其实是个坑（一）
在如今这个万众创业的时代，开公司这一行为，逐渐褪去了它的神秘面纱，变得家喻户。开公司就要有股东，在我们的正常理解中，谁出资谁就是公司股东，而股东是要写在公司章程上、在工商局备案的。这样做的好处在于，出资者享有自己作为股东的权利，其他人也可以直接看到股东信息，有利于业务开展。
但有趣的是，很多人却偏偏反其道而行之，我们合伙的要求是一定要把自己名字写进去，但他们却要求不显名，做一个隐名的股东。这又是为什么呢？
隐名股东，顾名思义就是把自己的姓名从公司章程中隐去的股东。隐名股东出场一般有三个原因：公务员、外商、人太多。
第一个原因我们不做赘述，大家懂得都懂。外商隐名是因为我们有部分行业限制外商投资，为了规避法律限制，只能做隐名股东；至于股东人数，则是因为我们的有限责任公司人数限制为50人，股份公司人数限制为200人，如果所有股东都显名，很可能超出人数限制，这与公司法相悖，自然不会被允许。
那么随之而来的几个问题，就不得不讨论了。
一、隐名股东受法律保护吗？
首先，我国不鼓励隐名投资，不鼓励的意思是什么，我相信各位心里都明白。更何况《公司法司法解释（三）》里面还进行了相应的规定：隐名股东与显名股东签署的协议，应受到法律保护；如隐名股东与显名股东发生冲突的，应支持隐名股东的权利。
所以，隐名股东这一行为本身是没有问题的。
既然隐名股东不违法，那是否代表我们可以放心的去做隐名股东呢？
此处引出第二个问题：隐名股东的风险有哪些？
首先，隐名股东是不参与公司实际经营，对外人来讲，公司实际股东为显名股东，因此显名股东名义上拥有公司股东的权利，如果遇人不淑，很有可能被显名股东利用信息差侵犯利益。
其次，即使显名股东值得信赖，但其作为具备社会属性的自然人，也会存在各种社会性问题：比如负债、离异、身故等。如果显名股东本身有债务且无力偿还时，其名下的股权就存在被冻结的风险；如果显名股东与配偶解除婚姻关系且其名下股权为婚后获得时，会面临被一分为二的可能；如果显名股东身故，其名下资产作为其遗产，将会被其继承人按法律或遗嘱进行分配。此时虽然隐名股东可以协议为依据主张确权，但本着一事一议的原则，一般法院会不予支持，待冻结资产拍卖完成或分割完成后，再由隐名股东向显名股东主张赔偿责任。
如果上市增值数十甚至上百倍的股权没了，即使获得了当下价值的赔偿，又有何意义呢？
金税四期对抵押经营贷有什么影响？金税四期会监控企业的对公账户和股东个人账户、财务账户，根据行业数据、资金流入流出计算出两三年内企业实际经营情况，是否偷逃税，四期系统自动提示某某企业异常。金税四期系统根据银行资金流向可以发现借款人的上游购货合同没有开具发票，这时候只有两种情况，要么偷逃税，要么借款人把资金挪用。偷逃税肯定是要罚款的、资金挪用肯定是要抽贷的，脑子坏了的可能买卖税票。银行可能本身是不想抽贷的，但是如果税务介入，银行可能也就身不由己，这也就是经营贷未来隐藏风险。
企业经营中，会遇到企业与法人股东借款使用问题，而合同中也不会约定借款利息。那要不要交税？分两种:
一，个人无偿借款给企业，这种无偿借款不属于增值税，视同销售范围，无需交纳。再者无偿借款，不涉及利息支出，也就是没有企业所得税税前扣除问题,个税，最新个税法条没有视同销售规定。
二，企业无偿借款给个人，这种风险很大，应视同销售，按照同期贷款服务利率缴纳增值税。企业所得税，一般情况下是以当地税务局为准。风险最大是个税，企业借给股东时，一定要在年底归还，否则视同分红，缴纳20%个税，这不是小数目!
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股东借款的平账方法
✅股东借款，用于生产经营不涉税，如：外地开分公司借支出差备用金
✅股东借款，未用于生产经营且年末未归还，会视同分红20%个税风险
⭕️抽逃资金罪，职务侵占罪
解决方法：
1⃣️正常归还
通过老板个人卡转入公司对公户，备注还款，或者是先还钱再找老板买车
2⃣️借还轮回
在每年12月31日前归还，次年年初再借走，每年倒腾一次，缺点:金额越滚越大不好操作
3⃣️转换为非股东借款
规避股东借款年底未还视同分红个税问题，不是公司的法人、监事、员工，关键:非股东、银行流水、借款合同、利息，公司对外出借的款项，视同贷款服务利息收入涉及增值税
4⃣️适当的坏账
如借款的员工辞职或失联，可做坏账处理
5⃣️对外投资失败
投资损失可抵减利润，少交企业所得税
#企业顶层设计# #企业管理思维# #企业发展战略#
公司出事了，是法定代表人还是股东承担责任呢？我们先来说一下股东，股东责任比较简单，如果他只是股东，那么只需要承担出资义务，比如说呢，公司注册资金是100万，你占了20%，只需要承担20万的责任就行了，其他的和你没有任何关系了。如果股东，不单是股东，他还参与了这个问题事件了，参与者或者是负责人，那么他就是承担相应的责任了。法定代表人他就不一样了，一旦出问题，出了事，就得先找法人，根据事情的大小，严重性，还有这个性质，会分为民事责任，行政责任和刑事责任。所以，法定代表人的风险相对还是比股东要大的。那为什么还有那么多老板自己做法人呢？一是很多中小型企业，只要是合法经营，风险还是相对可控的，也不要过度的担心。二是找不到合适的人来去当法定代表人，您的公司法定代表人是您自己吗？
【关注我，省心开公司】
一位身价过亿的老爷爷偷偷告诉我：千万不要用自己的身份证开公司，如果还不知道，那就完蛋了！
老爷爷：很多人开公司，都喜欢用自己的身份证直接注册，但是殊不知这样做有很大的风险！
1、如果是用个人名义去控股公司，只要其中一家公司出事，其他公司也会首先牵连。
2、用身份证直接注册公司，到年底分红需要多交20%个税，赚1000W要多交200W。
3、如果有新的合伙人加入公司，股权稀释后，很容易失去控制权。
老爷爷：看看我是如何规避这些风险的。
一、成立家族公司：作为钱包公司负责收钱。
1）家族公司不用做业务，可以直接用身份证注册，没有任何风险。
2）家族公司必须是两个股东，这样才是有限责任。不过需要你和你的孩子成立，千万不要和老公或老婆一起成立，因为夫妻财产是共同所有制。
3）日常开销直接使用家族公司里面的钱，比如说房子、车子等；还可以用家族公司投资其他项目。
4）家族公司的性质是有限责任公司，注册资本不宜过大，10W或者20W就可以了。
二、注册有限合伙企业：用来融资或激励员工。
1）有限合伙企业规定：普通合伙人（GP）不管占股多少，哪怕是0.01%，也有100%控制权。有限合伙人（LP）只有分红权，没有决策权。但是GP承担的是无限连带责任，所以一般是由家族公司（有限公司）担任GP。
2）把投资人和员工放进有限合伙企业做LP，既可以激励员工好融资，又不会失去公司控制权。
3）有限合伙企业不用交企业所得税，赚了钱直接分红给家族公司。
三、注册主体公司：用来做业务赚钱。
1）主体公司是专门用来做业务的，所以你不能直接持股，不然风险太大，可以用有限合伙企业直接持股67%以上。
2）剩余的股权可以用来激励创始团队，或者是融资更大的资本，准备上市筹备。
3）主体公司直接面对客户，注册资本大一点，这样才有信任背书，比如5000W或者1个亿都可以。
经过这样的布局，你就会发现：
1）因为你在主体公司没有直接持股，出事了也不会影响到你个人。比如，主体公司注册资本5000W，亏损了1个亿，但是家族公司的注册资本只有10W，你只需要承担10W的有限责任就可以了。
2）你控制了家族公司，家族公司控制了有限合伙企业，有限合伙企业控制了主体公司，所以相当于你控制了所有公司。只要家族公司不稀释股权，控制权永远在你手中。
3）主体公司赚钱分红到有限合伙企业，有限合伙企业再分红给家族公司，是不需要重复交企业所得税的，也不用交20%个税。
失败案例：
1）王思聪直接用身份证注册熊猫直播，融资20亿，因为没做股权布局，最终全亏了，股权变债券，承担20亿亏损。
2）李亚鹏的旅游公司，用自己的身份证注册，一家完蛋了，其他公司都完蛋了。
成功案例：
1）控制权：以蚂蚁集团为例，蚂蚁金服最大的股东是君瀚和君澳两家合伙企业，而这两家企业GP是杭州云铂投资公司担任，GP占小股也有100%控制权，杭州云铂投资是马云全资控股。
2）节税：如果马云直接持股蚂蚁集团，分红时需要交纳25%的企业所得税，再交20%的个税，境内注册的公司，公司与公司之间的分红不用交企业所得税，云铂就是马云的资金池，可以投资其他产业。
3）规避风险，蚂蚁集团注册资本235亿，马云拥有蚂蚁76%的决策权，如果直接持股76%,他需要承担178亿的风险，而通过股权架构设计，只需要承担云铂投资的注册本金。
这就是出小钱占大股；既能激励人才、吸引投资人；还能降低税负，把握公司控制权，并降低风险的股权架构，如果你也想这样做，那么一定要签好这些协议：
1、《股东合作协议》，明确股东权利和义务，避免利益分配不均，责任分工不明。
2、《保密协议》，防止股东身在曹营心在汉，把公司机密泄露给他人。
3、《竞业禁止协议》，防止股东出去单干，成为公司竞争对手。
4、《同股不同权章程》，可以约定股权相同，但投票权不同，保证公司有一个决策人。
5、《退出机制》，公司盈利怎么退出，亏损怎么退出，防止股东吃大锅饭不干活。
