中级经济师明天开考啦！
看懂的必过
临上场看一眼可秒杀的口诀
增值税税率（一般纳税人）
13%、9%、6%、0%四档：
关乎民生基础就要9，交邮建筑不动产；金融增值和现代生活还卖无形资产666。出口跨境服务无税。
关于消费费
一句话口诀：
烟酒（男）化宝（女）车炮表，
油艇快驰球木料。
烟酒复合计税，黄油啤（黄油皮）定额税率，其他比例税率1～56％。计税方法实行从价定率，从量定额。
属流转税，只列举式征收，无零售和批发一环节，仅15类特定消费品和消费行为。
关于个人所得税
功劳特高宗（综合计），偶得财利经/财经分红偶（分类计）。
综合所得适用税率超额累进3～45％，经营所得适用税率超额累进5～45％。
财产租赁所得不满4000扣800超过4000打八折。
#中级经济师#
序数效用理论前提：偏好可多备，可传递性（可以一致）多比少好完备性
最消费者均衡实现前提条件：三不变， 偏好不变/收入不变/价格不变
最小口径仅包括税收收入，小口径含财政预算（即一般预算）中的非税收入，最为常见的财政收入口径，但不包括政府债务收入用，专款专用的政府收入如社会缴款不包括在内，统计年鉴对外公布；中口径加入社会保障缴费收入；大口径包括全部政府收入。
差别比例税率：产品有区别，不服（幅）不行！
从价税：拿价格衡量所得增值了多少？！
我国商品和劳务税：商品增值和消费
中央税中央机关消费，中央地方共享所得增值，地方的房地产车船尽享增值。
按课税对象不同分为：流转税（商品和劳务税）所得税财产税资源税行为税。
按课税对象的标准不同，分为从价税（计税金额）和从量税（计税数量）。
我国一般公共预算支出：按支出功能分类只记几个社会保障基金支出，其他支出和转移性支出。按支出经济性质细分，多数是支出，工资福利补助补贴参股赠与，基本建设支出其他资本性支出和其他支出等。
政府预算四大金刚：公算国算府基社基。一般公共预算是基础，社保基金相对独立有机衔接（三补一）。
时间序列的水平分析：水平平均/发展水平（绝对值），平均国内生产总值。
第三产业从业人员占总从业人员数比重的年平均数，分别求出分子指标和分母指标的平均数再进行对比。
增长量与平均增长量（绝对值）：头发长了得剪（减）
时间序列的速度分析：发展速度/平均发展速度与增长速度/平均增长速度
发展快了要除 增长要用发展推 （大发哥），平均发展速度通常采用几何平均法，也叫称水平法。
边际增长：增长1%的绝对值，水平上增加1%。
关于巴西公司的税制X
1.税收体系和制度:巴西实行属人税制，企业需就全球范围内的利润和资本收益纳税。
2.税收种类:按行政科分为联邦税、州税和市税三级，其中联邦税包括所得税、工业产品税、进口税、出口税、金融操作税等:州政府税包括商品流通服务税、车辆税等:市政府税包括社会服务税、城市房地产税、不动产转让税等。
。企业所得税:企业年利润低于24万雷亚尔的部分税率为15%，超出24万雷亚尔的部分税率为25%
。进口税:目前平均税率为17%
。工业产品税:税率介于0-55%之间，平均税率约为16%
。产品流通税:相当于增值税，大部分州税率为18%
。社会贡献税:税额根据公司实际利润金额计
算，税率为9%#跨境电商
各行各业增值税税率！财务人员必备！
#会计# #木木会计师#
[比心]一般纳税人增值税税率有四个:
13%，9%，6%，0%。
◆13%的增值税税率:
①劳务。②货物加工。③进口货物。
④修理修配。⑤有形动产租赁。
⑥货物运输销售。⑦货物租赁。
◆9%的增值税税率:
①销售不动产。②建筑行业。
③不动产租赁。④转让土地使用权。
⑤交通运输业。⑥基础电信业。
⑦邮政业。
◆6%的增值税税率:
①金融服务。②生活服务。
③无形资产销售。④增值电信服务。
◆0%的增值税税率:
①出口货物。
②境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务，无形资产等。
[比心]小规模纳税人增值税征收率有3个:
5%，3%，0%。
●5%的征收率:
出租销售不动产及土地，自行开发的房地产项目，劳务派遣服务，安全保护服务等。
●0%的征收率:
出口货物，跨境销售服务(国务院规定范围内的)
●3%的征收率:
除上述两类，其余都是3%。
一个口诀，记住各行业增值税税率！
增值税税率是增值税税额占货物或应税劳务销售额的比率。
增值税税率是计算货物或应税劳务增值税税额的尺度，中国现行增值税属于比例税率，根据应税行为一共分为13%，9%，6%三档税率及5%，3%两档征收率。
增值税税率种类很多，很容易记混淆，所以下面给大家分析一份口诀，可以帮助大家记住各行业的增值税税率表，希望可以帮助到你。
1.13%的税率，基本都和货物相关的，比如货物运输销售、货物的加工、修理修配、货物的租赁、货物的进口，另外，有形动产的租赁也是13%。
2.9%的税率，
口诀：“萧剑不让交基友”。
萧——是销售不动产；
剑——是建筑业；
不——是不动产租赁；
让——是转让土地使用；
交——是交通运输业；
基——基础电信业；
友——是邮政业。
3.零税率很特殊，一般都是向外走。如出口货物、跨境销售、国务院规定范围内服务、无形资产等。
4.可选择按照6%征收率简易征收的项目不能忘
河里涨了大水 【自来水】——冲来了砂石块 【砂、 土和石料】——把石块烧成了石灰【砖、瓦、石灰】 ——和水泥【商品混凝土】——建成了一个小水电站 【县以下小型水力发电单位生产电力】
5、免税项目别忘记
口诀：“农民古书学避孕，盲人援助显微镜”
农民——（1）农业生产者销售自产农产品
避孕——（2）避孕药品和用具
古书——（3）古旧图书
显微镜——（4）直接用于科学研究、 科学试验和 教学的进口仪器、设备
援助——（5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
盲人——（6）由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品
（如有出错的，请及时指出来）
附最新最全税率表
香港的税制简单方便而且税率低，不设营业税或增值税、投资预扣税、资本利得税、财产税、葡萄酒税，也不设股息税或储蓄利息税。截至7月，香港共签订了43项避免双重课税协定，另有14项协定正在磋商阶段，有关协定能通过避免双重征税为家族办公室提供税项确定性，也为家族办公室带来跨境贸易及投资的更佳预提税率。
香港为对冲基金、私募股权基金以至其他金融市场参与者提供了税务减征措施，有助鼓励更多业界公司在香港经营业务，从而大大拓展家族办公室可投资的范围和资产种类。
企业及个人可于香港享有简单透明的税制以及低廉的税负。香港税务的优胜之处在于只设三项直接税，并设有免税额制度，从而减轻税负。此外，香港也为投资者提供各种税项优惠。
法团首200万港元的利得税税率为8.25%，其后的应评税利润则为16.5%。至于独资或合伙业务的法团以外人士，两级的利得税税率相应为7.5%及15%。
个人薪俸税标准税率为15%
物业税率定为15%
豁免缴付利得税：
所有以私人形式发售的在岸及离岸基金，只要符合若干条件，无论其结构、规模或目的，均可就指明资产的交易享有利得税豁免。#香港公司# #税率#
流转税，所得税，财产税，按征收对象不同分。
一、流转税（commodity turnover tax;goods turnover tax）又称流转课税、流通税，指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。流转税是商品生产和商品交换的产物，各种流转税（如增值税、消费税、关税）是政府财政收入的重要来源。
流转税的主要特点：
⑴征税范围较为广泛；
⑵以商品、劳务的销售额和营业收入作为计税依据，一般不受生产、经营成本和费用变化的影响，可以保证国家能够及时、稳定、可靠地取得财政收入。
⑶流转税在计算征收上较为简便易行。
A，增值税的种类
生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。
生产型增值税以销售额总金额减掉所买的中间产品价值后的额度为税收基准。
收入型增值税以销售额总金额减掉所买的中间产品价值与固定资产折旧额后的额度作为税收基准。
消费型增值税以销售额总金额减掉所买的中间产品价值与固定财产投资额后的额度作为税收基准。
A1. 增值税的优点：
1、平衡税负，促进公平竞争；
2、既便于出口退税，又可避免对进口商品的征税不足；
3. 可以保证财政收入的稳定性和及时性；
4. 在纳税上互相监督，交叉审计。
A2、税率，适用一般纳税人。
1. 基本税率13％
2. 低税率9%
民生方面、知识产品、农业有关，交通运输、邮政、基础电信，建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权。
3. 低税率6%，销售服务、无形资产利用规定的除外。
4. 零税率
出口货物，但国务院规定除外：
境内单位和个人，跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产。
A3，征收率，适应小规模纳税人和一般纳税人选择简易计税法的。
3%或5%（不动产），另有规定的除外。
B、消费税
对在中国境内从事生产和进口税法规定的应税消费品的单位和个人征收的一种流转税，是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种间接税。
消费税实行比例税率和定额税率。
大多数消费品采用1-56％的比例税率；
啤酒，黄酒，成品油适合用定额税率；
白酒、卷烟采取定额税率和比例税率相结合的复合计税。
二、所得税
A，企业所得税
企业所得税的税率为25%的比例税率，非居民企业为20%。
应纳企业所得税=应纳税所得额 * 税率(25%或20%、15%)
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。
B，个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用3-45％的超额累进税率；如工资劳务报酬、特许权使用费等。
（二）经营所得，适用5-35％超额累进税率；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率20％。
B2，居民个人，含境内境外收入。
在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。
非居民个人，仅境内收入。
在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。
三、财产税
房产税的纳税义务发生时间
1. 将原有房产用于生产经营，房产税的纳税义务发生时间从生产经营之月起;
2.除第一条之外，其余基本都是从次月开始，如....等。
自建房屋用于生产经营，房产税的纳税义务发生时间从建成之日的次月起;
【每日经贸要闻】
1、智利牛肉获准输华
2、越南胡志明市交通基建投资缺口大
3、新加坡将分阶段提高商品服务税率
4、哈萨克斯坦43家公司获得葵花油出口配额
5、印尼、马来西亚、泰国将启动跨境二维码支付联动试点
6、中国海关综保区管理办法4月1日起施行
（中国贸促）
「昆州土地税计算方式大变，明年开始就算您投资的是公寓，也很可能要交土地税。」
过去如果您在多个州拥有房地产，并且您投资的房产的土地价值都达不到起征点，那您是不需要交土地税的，维州起征点是30万澳元的土地价格，昆州是60万澳元，如果是海外人士就是35万澳元，新州是82.2万澳元，海外人士则需要全额计算。如果您在悉尼墨尔本布里斯班分别都在起征点以内，那么您这一年就没有土地税了。
但昆州在7月宣布了新一年土地税计算方式，土地价值不单独以昆州计算，而是以您在全澳洲总的土地价值总和，根据总和定您的土地税属于哪个档次来计算总的土地税，然后您在昆州的土地价值占多少百分比，就需要交给昆州政府多少土地税了。
简单来说就是昆州政府并不特别欢迎房地产投资客，不想他们来把昆州的房价弄得越来越高。
对于有多州多套配置的海外投资者，更需注意。昆州的土地税率不低的，并且还有一个2%的海外人士额外土地税。
最后还是要呼吁大家点赞+收藏和分享噢。
增值税，又变了！4月1日起最新最全税率表
01
增值税税率更新
1%税率延长一年！
3月23日 财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告（财政部税务总局公告第7号 ）：
一、《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部税务总局公告第13号）规定的税收优惠政策，执行期限延长至12月31日。其中，自4月1日至12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
增值税的税率表也随之发生了改变！
02
最新最全税率表
注：对税率相同的项目，使用带箭头实现与税率链接。对于内容相似的项目，使用无箭头的虚线链接。
03
增值税税率
(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。
(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：
1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；
3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5.国务院规定的其他货物。
(三)纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。
(四)纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
(五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。税率的调整，由国务院决定。
纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。
04
以下13%货物
易于农产品等9%货物相混淆
1、以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又称喷浆玉米皮）和玉米蛋白粉。
2、各种蔬菜罐头。
3、专业复烤厂烤制的复烤烟叶。
4、农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料。
5、各种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等）。
6、中成药。
7、锯材，竹笋罐头。
8、熟制的水产品和各类水产品的罐头。
9、各种肉类罐头、肉类熟制品。
10、各种蛋类的罐头。
11、酸奶、奶酪、奶油，调制乳。
12、洗净毛、洗净绒。
13、饲料添加剂。
14、用于人类日常生活的各种类型包装的日用卫生用药（如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等）。
15、以农副产品为原料加工工业产品的机械、农用汽车、三轮运货车、机动渔船、森林砍伐机械、集材机械、农机零部件。
05
增值税征收率
增值税小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人（见附件）计算税款时使用征收率，目前增值税征收率一共有4档，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。
附件：一般纳税人（可选择）适用简易计税
(一)5%征收率：
1、中外合作油（气）田开采的原油、天然气按实物征收增值税，征收率为5%。（国税发〔1994〕114号）
2、销售、出租4月30日前取得的不动产。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔〕36号附件2）
3、房地产开发企业出租、销售自行开发的房地产老项目。房地产老项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在4月30日前的房地产项目。包括但不限于：
房地产开发企业中的一般纳税人购入未完工的房地产老项目继续开发后，以自己名义立项销售的不动产，属于房地产老项目。
房地产开发企业中的一般纳税人以围填海方式取得土地并开发的房地产项目，围填海工程《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同注明的围填海开工日期在4月30日前的，属于房地产老项目。
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