问题补充:
1.[单选题]甲公司发生研究开发支出共计200万元,其中研究阶段支出60万元,开发阶段不符合资本化条件的支出20万元,开发阶段符合资本化条件的支出120万元,至12月31日,形成的无形资产已摊销10万元。假定未发生其他税费,且税法对该项无形资产的摊销方法、摊销年限和预计净残值与会计核算相同。甲公司适用的所得税税率为25%,不考虑其他因素,下列说法中正确的是( )。A.12月31日不确认递延所得税资产 B.12月31日无形资产的计税基础为110万元 C.12月31日应确认递延所得税资产2.5万元 D.12月31日应确认递延所得税资产13.75万元ABCD
答案:
参考答案:A
参考解析:12月31日该项无形资产产生可抵扣暂时性差异=(120-10)×50%=55(万元),但不确认递延所得税资产。【说明】此题虽然影响会计利润,但影响会计利润的不是暂时性差异,而是无形资产摊销,所以不确认递延所得税资产。
甲公司发生研究开发支出共计200万元 其中研究阶段支出60万元 开发阶段不符合资本化条件的支出20万元 开发阶段符合资本化条件的支出120万