发布日期:-03-18
问:我公司向银行存入500万保证金,开具1000万元的承兑汇票,会计分录应当如何处理?承兑汇票到期又是什么?
答:保证金是存入在开票银行专设的账户,相关分录如下:
①存入保证金时:
借:其他货币资金——×××银行——银行承兑汇票保证金(保证金户)
财务费用——手续费
——工本费
贷:银行存款——×××银行(结算户)
②购买货物开出银行承兑汇票时:
借:原材料、库存商品等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付票据
③到期承兑解付时,保证金转回
借:银行存款——×××银行(结算户)
贷:其他货币资金——×××银行——银行承兑汇票保证金(保证金户)
④承兑解付
借:应付票据
贷:银行存款——×××银行(结算户)
有的银行承兑解付保证金不转回,直接从保证金户把款划走
借:应付票据
贷:其他货币资金——×××银行——银行承兑汇票保证金(保证金户)