关于对卫宁健康科技集团股份有限公司的年报问询函

关于对卫宁健康科技集团股份有限公司的

年报问询函

创业板年报问询函【】第99号

卫宁健康科技集团股份有限公司董事会：

我部在年报事后审查中关注到以下情况：

1.你公司创新业务板块卫宁互联网科技有限公司、纳里健康科技有限公司（以下简称“纳里健康”）、上海钥世圈云健康科技发展有限公司、上海金仕达卫宁软件科技有限公司实现的营业收入同比分别增长0.78%、17.31%、105.07%、40.02%，净利润分别为-547.53万元、-1,501.88万元、-916.24万元、-6,091.23万元，亏损规模较去年同期进一步扩大。请你公司就以下事项进行说明：

（1）结合上述公司报告期内的所处行业发展阶段、业务开展情况、客户拓展与维护、新签订单数量及金额、成本费用变动等，逐家说明各公司在营业收入增长的情况下，亏损金额进一步扩大的具体原因，业绩下滑是否仍将持续；

（2）你公司未对收购纳里健康形成的商誉计提减值。请你公司补充说明对其进行商誉减值测试的具体计算过程，预计未来现金流量现值时采用的假设和关键参数等，并结合前述情况说明未对其计提商誉减值的合理性。

2.你公司定制软件销售业务实现营业收入10.55亿元，占营业总收入的55.30%，对该类业务的销售收入确认采用完工百分比法。请你公司就以下事项进行说明：

（1）确定完工进度的方法，并结合有关项目的实施情况、合同金额、完工进度以及预计结算时间等，说明定制项目完工比例确认是否合规谨慎、是否符合合同约定；

（2）列示报告期内确认收入的主要项目完工进度情况。

请年审会计师发表专业意见。

3.年报显示，你公司应收账款余额为14.83亿元，同比增长25.27%，应收账款周转天数为251.63天。请你公司结合信用政策、结算方式、客户实际回款周期、应收账款逾期情况等说明应收账款周转较慢的原因，与行业惯例是否一致，并向我部报备前十大应收账款的客户名称及基本信息、销售内容及金额、应收账款余额、账龄、坏账计提情况、是否已逾期及款项回收进展。

4.年报显示，因实施新金融工具准则，你公司将原以成本计量的可供出售金融资产计入已公允价值计量且变动计入当期损益的其他非流动金融资产核算，因重新计量增加账面价值8,719.89万元，报告期内产生投资收益1,290.11万元。你公司对其采用第三层次公允价值计量，部分参考审计师出具的合伙企业审计报告核算公允价值，部分采用最近融资价格法等估值技术确定其公允价值。请你公司就以下事项进行说明：

（1）补充其他非流动金融资明细，并逐项说明在1月1日及12月31日对各项金融资产公允价值的具体估值方法及依据；

（2）结合上述金融资产的业务模式及合同现金流量特征，说明会计处理是否符合新金融工具的有关规定。

请年审会计师发表专业意见。

5.报告期末，你公司对上海天健源达信息科技有限公司的其他应收款余额为2,045.24万元，账龄为0-3年。请你公司结合业务实质说明形成上述往来款的事由、尚未结算的原因及预计结清的期限，并说明对上述其他应收款的坏账准备计提是否充分。

6.你公司收购山西卫宁形成商誉2.43亿元，未计提过商誉减值准备，定期报告中未披露全资子公司山西卫宁软件有限公司（以下简称“山西卫宁”）的经营业绩情况。请你公司结合山西卫宁的经营情况、主要财务数据、近年来实际业绩与承诺期内经营情况对比等，说明未计提商誉减值准备是否谨慎合理。

7.第一季度报告显示，由于自1月1日起执行新收入准则，你公司应收账款较年初减少62.54%，并新增合同资产9.75亿元。请你公司结合合同业务实质和收款条件，说明认定上述合同资产存在履约风险的依据，是否符合新收入准则对合同资产确认及计量的有关规定。

请你公司就上述问题做出书面说明，并在5月12日前将有关说明材料报送我部，同时抄送上海证监局上市公司监管处。

特此函告。

创业板公司管理部

4月30日