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第七章 税收征收管理法律制度——税务管理
一、单项选择题
1、根据税收征收管理法律制度的规定，除另有规定外，从事生产、经营的纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存一定期限，该期限为。
A、30年
B、
C、
D、
2、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人一定期限内，按照国家有关规定设置账簿。该期限是。
A、自领取营业执照之日起15日
B、自领取营业执照之日起30日
C、自进行纳税登记之日起15日
D、自发生纳税义务之日起30日
3、根据税收征收管理法律制度的规定，整个税收征收管理的起点是。
A、办理营业执照
B、纳税人资格认定
C、税务登记
D、纳税申报
4、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是。
A、自行申报是纳税人自己直接到报税大厅办理纳税申报手续
B、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报的方式申报纳税
C、邮寄申报以邮政部门收据作为申报凭证
D、采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以纳税人发出该数据电文的时间为准
5、下列关于纳税申报的说法中错误的是。
A、纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式
B、采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期
C、采用数据电文申报的，以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期
D、自行申报也称直接申报，是一种传统的申报方式
6、根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是。
A、3年
B、5年
C、
D、
二、多项选择题
1、根据税收征管法律制度的规定，下列各项财务资料中，除另有规定外，至少应保存的有。
A、账簿
B、发票的存根联
C、完税凭证
D、发票的登记簿
2、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有。
A、对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制
B、查阅、复制与发票有关的凭证、资料
C、向当事人各方询问与发票有关的问题和资料
D、检查缴销发票的情况
3、下列选项中，属于国家税务局、地方税务局办理的事项有。
A、非正常户处理
B、验报登记
C、变更登记
D、设立税务登记
4、下列各项中，应当办理税务登记的有。
A、某远程教育公司在外地设立的分支机构
B、国有制造企业
C、某市工商局
D、报刊杂志出版社
5、根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形需要纳税申报的有。
A、纳税期内没有应纳税款
B、纳税期内发生的业务全部属于免税待遇
C、纳税期内发生的业务享受减税待遇
D、纳税期内仅仅发生一笔应纳税款业务
6、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税申报的内容包括。
A、税种
B、计税依据
C、滞纳金
D、扣除项目及标准
7、根据税收征收管理法律制度的规定，任何单位和个人不得有下列虚开发票行为，下列行为中属于虚开发票行为的有。
A、甲公司向乙公司销售产品一批，售价50万元，给予20%的商业折扣，应乙公司要求甲公司按100万元开具了增值税专用发票
B、甲公司购入一批食品进行业务招待使用，要求对方按办公用品项目开具了发票
C、甲公司从农民手中收购粮食一批，收购价款100万元，因税法规定其中13万元可以作为进项税额抵扣，因此甲公司按87万元开具了农产品收购发票
D、甲公司销售商品一批因质量不合格被退回，甲公司按规定给对方开具了红字增值税专用发票
8、关于账簿和凭证管理，下列说法正确的有。
A、民族自治地方在设置账簿时，可以仅使用当地通用的一种民族文字
B、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿
C、账簿包括总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿
D、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
9、下列关于“多证合一、一照一码”的说法中正确的有。
A、工商登记“一个窗口”统一受理申请后，申请材料和登记信息在部门间共享，各部门数据互换、档案互认
B、各级税务机关应加强与登记机关的沟通协调，确保登记信息采集准确、完整
C、对工商登记已采集的信息，税务机关不在重复采集；其他必要涉税的基础信息，可在登记企业办理有关涉税事宜时，及时采集
D、营业执照成为企业唯一身份证
10、企业办理涉税事宜时，在完成补充信息采集后，凭某一证件可代替税务登记证件使用。下列各项中，不属于该证件的有。
A、加载统一代码的营业执照
B、加载统一代码的纳税清缴凭证
C、税务变更手续
D、专用发票
三、判断题
1、所谓账簿，是指纳税人连续地登记各种经济业务的账册或者簿籍，包括总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。总账、日记账应当采用活页式。
2、有条件的城市，国家税务局（分局）、地方税务局（分局）可以按照“各区分散受理、全市集中处理”的原则办理税务登记。
3、凡依法负有纳税义务的单位和个人，都应按规定向税务机关办理税务登记。
4、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
5、纳税人的账簿、会计凭证和报表，应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。
答案部分
一、单项选择题
1、
【正确答案】 B
【答案解析】 账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存；但是法律、行政法规另有规定的除外。
【该题针对“账簿、凭证等涉税资料的保存”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 A
【答案解析】 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。【应试技巧】注意掌握税务登记中类似的规定，即开立银行存款账户的报告时间为15日，自开立账户之日开始计算。
【该题针对“账簿的设置”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 C
【答案解析】 根据税收征收管理法律制度的规定，税务登记是整个税收征收管理的起点。
【该题针对“税务登记的概念”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 D
【答案解析】 根据规定，纳税人、扣缴义务人采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准，与数据电文相对应的纸质申报资料的报送期限由税务机关确定。
【该题针对“纳税申报的方式”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 B
【答案解析】 采用邮寄申报方式的以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
【该题针对“纳税申报的方式”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 B
【答案解析】 （1）已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年；（2）账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限为。
【该题针对“发票的开具和使用”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、
【正确答案】 AC
【答案解析】 账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存；但是法律、行政法规另有规定的除外。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。
【该题针对“账簿、凭证等涉税资料的保存”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 税务机关在发票管理中有权检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况；调出查验发票；查阅、复制与发票有关的凭证、资料；向当事人各方询问与发票有关的问题和情况；在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。
【该题针对“发票的检查”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 各级税务主管机关，负责税务登记的设立登记、变更登记、注销登记和税务登记证验证换证以及非正常户处理、报验登记等有关事项。
【该题针对“税务登记主管机关”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 ABD
【答案解析】 除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应办理税务登记。
【该题针对“税务登记申请人”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 根据规定，纳税人在纳税期内没有应纳税款、享受减税、免税待遇的也应当按照规定办理纳税申报。
【该题针对“纳税申报的其他要求”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种、税目；应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目；计税依据；扣除项目及标准；适用税率或者单位税额；应退税项目及税额、应减免税项目及税额；应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额；税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等。
【该题针对“纳税申报的内容”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 选项D，是符合规定的，不算虚开发票。
【该题针对“发票的开具和使用”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 BCD
【答案解析】 民族自治地方在设置账簿时，也应当使用中文，可以同时使用当地通用的一种民族文字。
【该题针对“纳税人财务会计制度及其处理方法”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 ABCD
【该题针对““多证合一”登记制度改革”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 BCD
【答案解析】 企业办理涉税事宜时，在完成补充信息采集后，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证件使用。
【该题针对““多证合一”登记制度改革”知识点进行考核】
三、判断题
1、
【正确答案】 错
【答案解析】 总账、日记账应当采用订本式。
【该题针对“账簿的设置”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 对
【该题针对“税务登记主管机关”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 错
【答案解析】 临时取得应税收入或发生应税行为的单位和个人，以及只缴纳个人所得税、车船税的个人，无需办理税务登记。
【该题针对“税务登记申请人”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 对
【该题针对“纳税申报的其他要求”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 对
【该题针对“纳税人财务会计制度及其处理方法”知识点进行考核】
