【财税干货】中小微企业合理税筹技巧
对于中小企业来讲，税务管理是企业经营管理的一项非常重要的内容。那么，中小企业想要做好税收筹划有哪些方法可用呢？跟大家总结了6种：
01
合理选择企业组织形式
新《企业所得税法》实行的是法人所得税制，企业不同的组织形式对是否构成纳税人有着不同的结果。创业初期，有限的收入不足抵减大量支出的企业一般应设为分公司，而能够迅速实现盈利的企业一般应设为法人，另外，具有法人资格的子公司，在符合“小型微利企业”的条件下，还可以减按20%的税率缴纳企业所得税。
02
利用区域性税收优惠政策
将企业注册到有税收政策的经济开发区，不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到我区工业园区为例，园区对注册企业增值税以地方留存的40%~50%扶持；企业所得税以地方留存的40%~50%给予扶持；通过入驻园区，企业节税比例可达50%以上。个人独资企业（营改增）小规模的可以申请核定征收，核定个税税率2个点；总税负5.2%。
企业如果本身享受国家优惠政策扶持的，可叠加享受园区的扶持政策，且企业实行注册制，无需到园区办公，外省市的企业也能享受园区的财政扶持政策。
案例分析：
企业经营收入100万元，成本费用50万元，流转环节税金10万元，利润率为40%，而核定应税所得率为10%；
查账征收的企业所得税＝（收入－成本费用－流转环节税金）＊税率＝（100-50-10）＊25%＝10万元；
核定应税所得率征收的企业所得税＝收入＊核定应税所得率＊税率＝（100-50-10）＊5.2%＝2.08万元；
两者相差近8万元，主要就是由于利润率40%高于核定个税2个点的原因。在这种情况下，当利润高到所交的税超过采取核定方式确定的数额时，当然要改为核定征收方式更能减少税负了。
03
及时合理列支费用
及时合理列支费用支出主要表现在费用的列支标准、列支期间、列支数额、扣除限额等方面，具体来讲，进行费用列支时应注意以下几点：
一是发生商品购销行为要取得符合要求的发票。二是费用支出要取得符合规定的发票。三是费用发生及时入账。四是适当缩短摊销期限。五是对于限额列支的费用争取充分列支，减少企业的涉税风险。
04
合理选择存货计价方法
各种存货计价方法，对于产品成本、企业利润及所得税都有较大的影响。
一般情况下，选择加权平均法对企业发出和领用存货进行计价，企业计入各期产品成本的材料等存货的价格比较均衡，不会忽高忽低。
05
恰当运用固定资产折旧
固定资产折旧是缴纳所得税前准予扣除的项目，在收入既定的情况下，折旧额越大，应纳税所得额就越少。具体可以从折旧方法的选择、折旧年限的估计和净残值的确定等方面进行筹划。
06
充分利用企业所得税优惠政策
新《企业所得税法》改变了原来的税收优惠格局，实行“以行业优惠为主，区域优惠为辅”的政策。企业如果充分利用税收优惠政策，就可享受节税效益。
国家最新税收减免政策参考：
一、税收优惠1、高新技术企业所得税优惠10%（企业所得税由原来的25%降为15%，企业可以享受连续三年的税收优惠）2、高新技术企业享受优惠1时也可以进行研发费用加计扣除，开发新产品、新技术、新工艺所产生的研发费用按照研发费用乘以50％乘以15%来计算（根据两会消息，政府将会加大力度，于年底前，有望实现加计扣除高达75%的税收优惠）3、投资人投资收益税率低70%，有利于融资政策规定，投资公司投资某高新企业满2年后，其70%的投资收益部分免征增值税。二、人才引进企业专业技术人才及管理人才可以办理北京市工作居住证。（高新技术企业可以为员工办理工作居住证，申请名额比一般企业更多，概率更大，如：持有北京居住证，员工享有购房、购车，子女上学的资格，成为企业引进留住人才的重要条件）三、政府红利1、政企采购优先高新技术企业2、政府专项资金必备的前提资质3、银行收紧贷款政策时，高新企业可申办无抵押信用贷款（根据企业情况，额度不等）四、企业美誉1、国家级的资质认证硬招牌（国家级的资质认证，是依靠科技立身企业的硬招牌）2、提升企业品牌形象、市场价值、资本价值（无论是广告宣传还是招投标项目，是企业的重要条件）
类似的税收优惠政策还有许多。但选择税收优惠作为纳税筹划方式时，应注意两个问题：
一是纳税人不得曲解税收优惠条款，滥用税收优惠，甚至以欺骗手段骗取税收优惠；二是纳税人应充分了解税收优惠条款，并按规定程序在规定时间进行申请，避免因程序不当而失去应有税收优惠的权益。
万华化学，万科A，复星医药，长城汽车，沃森生物，人福医药等28日公告
①人福医药6月28日公告，公司为子公司湖北人福医药集团有限公司、湖北人福诺生药业有限责任公司、湖北煦润商贸有限公司合计提供担保4.33亿元。截至本公告披露之日，公司及全资或控股子公司对外担保总额（包含尚未使用的贷款额度）为76.91亿元，占公司最近一期经审计的净资产1,314,697.52万元的58.50%，全部为对全资或控股子公司提供的担保。公司无逾期对外担保，也无涉及诉讼的对外担保。
②在今日召开的万科股东会上，被投资者问及公司分红比例问题时，万科董秘朱旭表示，“度由于公司的权益净利润下降超过40%，为了能够使股东的分红降幅有所缓解，董事会特别提议把今年的分红比例提高到50%。未来我们的分红政策会综合考虑公司长远发展需要和股东权益维护的平衡，股息分红比例稳定在35%-40%之间。”
③万华化学：自7月份开始，中国地区聚合MDI挂牌价19800元/吨（同6月份相比没有变动）；纯MDI挂牌价23800元/吨（比6月份价格上调1000元/吨）。股东Prime Partner International Limited拟减持不超过1%。
④长城汽车：于6月28日回购463.25万股，回购价格为16.54-16.98港元，共耗资约7781.16万港元。
⑤沃森生物公告，6月28日，公司首次通过回购专用证券账户以集中竞价交易方式实施股份回购，回购股份数量为17万股，占公司目前总股本的0.0106%，最高成交价为46.25元/股，最低成交价为45.65元/股，成交总金额为7,815,174元（不含交易费用）。
⑥厦门银行公告，公司获准在全国银行间债券市场公开发行不超过60亿元人民币的小型微型企业贷款专项金融债券。
⑦复星医药：复宏汉霖与Palleon签订《合作与许可协议》，双方将就（1）Palleon在研产品双功能HER2-唾液酸酶融合蛋白、及（2）待双方合作开发的另一个肿瘤相关靶点唾液酸酶双功能融合蛋白在领域内（即用于人类疾病治疗）的开发、生产及商业化开展合作；控股子公司获氟尿嘧啶注射液药品注册申请受理。
⑧天奇股份公告，公司全资子公司天奇循环产投拟利用自有资金以5436.867万元的对价受让深圳乾泰持有的乾泰技术（深汕）10%股权。本次交易完成后，公司将基于乾泰技术（深汕）的平台，与深高速集团进一步对接合作，合作发展新能源汽车报废及锂电池循环再利用业务，充分利用各方资源优势，带动公司锂电池循环业务协同发展，推动公司开拓粤港澳大湾区市场。
