【沙坡头区税务局 为纳税人解难题办实事】今年以来，中卫市沙坡头区税务局优化办税流程，提高办税效率，着力解决企业急难愁盼，有力提升纳税人缴费人获得感和满意度。
紧紧围绕“智慧税务助发展·惠企利民稳增长”主题，聚焦纳税人缴费人痛点、难点、堵点问题，探索精细服务的新路径新举措，落实“杞云e税·为您办”税务服务品牌，依托“智慧+税务”，通过“税小云贴心答”“税小杞放心办”服务，对查询、签订三方协议、扣款等首批41项涉税业务，实现网上咨询、办理。组建服务团队，制发“税小杞贴心答”名片，开展一对一政策解答，确保纳税人缴费人个性化服务诉求得到满足。截至目前已服务纳税人2000余户次。
持续做好政务服务“好差评”评价工作，完善“评价开展-差评处理-结果应用”的业务闭环管理模式，通过线上线下渠道，积极引导纳税人对政务服务事项进行评价。目前共收到评价总数3.59万条，好评率100%。
同时，做细纳税信用评价工作，“点对点”逐户辅导符合留抵退税政策的企业完成信用评价，引导符合条件的个体工商户参与纳税信用评价，确保符合条件的企业及个体工商户及时申请办理留抵退税。辖区度纳税信用等级A级企业共624户，同比增长12.8%。
针对不同类型企业所享受的优惠政策进行“精准定制+靶向定位”，推出“一企一策”定制式“红利账单”，突出优惠政策享受前后对比，让纳税人了解已享受的优惠政策和税收优惠金额。目前已送出红利账单1800余份。
某公司老板说，政府工作报告等等官宣的政策都已经落地了，老板想知道自己企业能否享受增值税留抵退税？举例来说，可能这个月认证的进项票多，留抵多，是不是这种情况就可以退税了？
留抵退税金额是根据进项税额大于销项税额累计形成的差额，也就是增量留抵税额计算出来的。但是这样理解可能不太准确，首先是企业的“身份关”，是不是符合条件的小微企业，满足以后再看“信用关”， 也就是纳税信用等级，必须为A级或者B级，3年内没有偷漏税行为。
到这条件都满足了再来说政策，新政策跟以前比不仅仅是退还增量，存量也要退。自行选择增量或存量中的一种，也可以都选择。
具体要看3月31日期末是否有留抵。以此为基准，存量留抵退税看与当期期末留抵税额孰低确定。增量留抵税额就是当期期末留抵税额与基准相比新增加的留抵税额。
如果已经享受了增值税即征即退政策，就不能再叠加了，但是可以把以前退回的税款全部缴回后再申请。
制造企业增值税期末留抵退税销售额占比如何确定---财务杂谈（137）
问：我公司是制造业企业，一般纳税人。请问享受先进制造业增值税期末留抵退税政策时，是否只有生产并销售“非金属矿物制品”等九类产品中某一类产品的销售额占比超过50%，才能申请享受先进制造业留抵退税政策？
答：《财政部 税务总局关于明确先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告第15号）第一条规定，自4月1日起，同时符合以下条件的先进制造业纳税人，可以自5月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额：1.增量留抵税额大于零；2.纳税信用等级为A级或者B级；3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形；4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；5.自4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。第二条规定，本公告所称先进制造业纳税人，是指按照《国民经济行业分类》，生产并销售“非金属矿物制品”、“通用设备”、“专用设备”、“计算机、通信和其他电子设备”、“医药”、“化学纤维”、“铁路、船舶、航空航天和其他运输设备”、“电气机械和器材”、“仪器仪表”销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。上述销售额比重根据纳税人申请退税前连续12个月的销售额计算确定；申请退税前经营期不满12个月但满3个月的，按照实际经营期的销售额计算确定。
《国家税务总局关于明确先进制造业增值税期末留抵退税征管问题的公告》（国家税务总局公告第10号）规定，符合《财政部?税务总局关于明确先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（第15号）规定的纳税人申请退还增量留抵税额，应按照《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》（第20号）和《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（第45号）第三条的规定办理相关留抵退税业务。同时，对《退（抵）税申请表》进行修订并重新发布（附件）。本公告自5月1日起施行。……
国家税务总局办公厅4月30日发布《关于<国家税务总局关于明确先进制造业增值税期末留抵退税征管问题的公告>的解读》第三问“是否只有生产并销售“非金属矿物制品”“通用设备”“专用设备”“计算机、通信和其他电子设备”“医药”“化学纤维”“铁路、船舶、航空航天和其他运输设备”“电气机械和器材”“仪器仪表”九类产品中某一类产品的销售额占比超过50%，才能申请享受先进制造业留抵退税政策？”解答如下，不是。15号公告规定，先进制造业纳税人，是指在申请退税前连续12个月内（申请退税前经营期不满12个月但满3个月的，按照实际经营期，下同），按照《国民经济行业分类》，生产并销售“非金属矿物制品”“通用设备”“专用设备”“计算机、通信和其他电子设备”“医药”“化学纤维”“铁路、船舶、航空航天和其他运输设备”“电气机械和器材”“仪器仪表”销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人，可以按规定向主管税务机关申请全额退还增量留抵税额，适用先进制造业留抵退税政策。判断纳税人是否适用先进制造业留抵退税政策的具体标准，是纳税人在申请退税前连续12个月内生产并销售上述9类产品合计的销售额占比，而不是某一类产品的销售额占比。举例说明：5月-4月，某制造企业“化学纤维”的销售额占比为25%，“非金属矿物制品”的销售额占比为20%，“通用设备”销售额占比为15%，“橡胶和塑料制品”和“金属制品”销售额占比均为15%，还有房屋出租销售额占比为10%。该企业5月申请留抵退税时，“化学纤维”“非金属矿物制品”“通用设备”三类产品合计的销售额占比为60%（超过50%），符合先进制造业纳税人的相关条件，如果该企业同时符合其他退税条件，可以按15号公告和本公告等规定向主管税务机关申请先进制造业留抵退税。
综上，你公司在符合先进制造业纳税人的相关条件，并同时符合其他退税条件的前提下，在判断是否适用先进制造业留抵退税政策销售额的具体标准时，是你公司申请退税前连续12个月内（申请退税前经营期不满12个月但满3个月的，按照实际经营期）生产并销售“非金属矿物制品”等9类产品合计的销售额占比，而不是某一类产品的销售额占比。
【#河北首批阳光e税远程问办中心在石家庄试运行#】近日，河北省首批“阳光e税”远程问办中心在石家庄市桥西区和高新区试点运行，通过打造“空中税务局”，建立起“线下、线上、空中”三位一体的办税服务新模式。
截至5月12日，在“阳光e税”远程问办中心，电子税务局业务远程受理28749笔，接听电话2371个，电话帮办业务1402个，为纳税人缴费人开通了办税缴费“直通车”。
据悉，这是石家庄市税务局落实“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的具体举措之一。“我是咨询纳税信用等级扣分事项明细，几分钟就帮忙查询到了，效率非常高。”石家庄千特商贸有限公司会计蔡女士说。
“阳光e税”远程问办中心设置在办税服务厅，主要为纳税人缴费人提供电话咨询解答、视频在线辅导、电子税务局业务远程受理、进厅业务远程帮办等相关服务。其中，电话咨询解答实现了办税服务厅对外公开电话一号多线同时接听，工单记录自动存入知识库共享；视频在线辅导实现了与纳税人的“面对面”直观高效辅导；业务远程受理、帮办服务功能，作为电子税务局的有效补充，将需要进厅办理的变更申报、补充以前年度申报、个人代开普通发票等4大类10余项发生频度较高的业务首批纳入“阳光e税”远程问办中心业务。
石家庄市税务局相关负责人表示，“阳光e税”是河北税务服务品牌，该局将充分利用这一服务平台，边运行、边完善、边提高，逐步拓展服务功能，以税务人的辛苦指数换取纳税人的满意指数，以实际行动，为“十四五”开好局，起好步做出税务贡献！（长城网记者 烟成群 通讯员 胡素霞 张少丽 周发水）
和几个房地产老板一起吃饭，他们提出一个非常关心的问题：2亿的工程，多开2000万元的发票，税务机关一定能发现吗？
说实话，这个还真不一定。
2亿的工程，多开2000万元的发票，虚增了10%的成本。如果把工程结算做好，资金流完成，正好三流一致，真的不好查。
因为税务人员对税法比较熟悉，但对于工程造价一般不太专业，拿着一大堆工程结算资料，一般很难看懂，更别说发现问题了。但他们会进行横向比较，拿同时期不同项目的成本做对比。如果他们认为成本偏高，可能会聘请工程造价专业人员进行审核，这样往往就会发现问题所在。再者，资金流也容易出现问题。
还有，俗话说，没有不透风的墙。这种事情，最起码参与的有财务人员、工程人员和对方相关人员，如果哪天把知情人员得罪了，直接到税务机关举报也不是没有可能。因此，这种事情，风险太大了。
这种行为属于虚开发票。有人认为有交易就不属于虚开，这种观点是错误的。根据发票管理办法规定，下列三种行为都虚开发票行为：
1、为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
2、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
3、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
依据上述规定，多开2000万元的发票，属于开具或让他人为自己开具与实际经营业务不符的发票，是虚开发票的类型之一。最终万一被税务机关查到了，补交税款，加收滞纳金，处以罚款，降低纳税信用等级，这些处罚措施都是不可避免的。如果虚开增值税专用发票，这么大的金额，是要负刑事责任的。所以，千万不要抱有侥幸心里，铤而走险。
#威海# 前不久，威海鸿宇集团再次收到了一笔来自美国的防疫物资订单。一亿三千两百万件手术衣，都将在威海鸿宇的车间完成生产，销售额预计达到1.5亿美金。
宏宇医疗主营一次性无纺布医疗用品，曾因经营不善，破产重组，欠税高达一百多万元。在当地的合力支持下， 宏宇医疗纳税信用等级很快恢复为A级。同时，还为企业办理出口退税400多万元。
苗迎阳 威海鸿宇集团董事长
我们只用半年把所有的债务都还清了。（现在）在实施当中的订单有5个亿左右。
这次主题“老赖”，众所周知欠债还钱天经地义！纳入失信名单中，就会被法院公布老赖名单。这次我们不说有钱不还的，不说过度消费导致无力尝还的。因为这些并没有好说得。
这次小编会说创业失败，经营不擅导致欠钱无力尝还。这些创业者大部分都是中小微型企业的老板，虽然他们营收跟税收方面无法跟大企跟国企相比，但他们为社会提供了很多就业机会，据银保监会数据表明，我国市场主体中小微企业是3000多万户、个体工商户是8000多万户，加起来是我1亿多市场主体。这些企业都是在为百姓创造就业条件，或许有人就说，谁稀罕在这些小企业工作呢？小编可以直接的说，你不稀罕，还真有人想去做。并非个个文凭都能达到本科，现在普遍文凭需求都是大专起步，有些甚至本科专科起步。当然有人际关系另外。
首先讲述现今企业跟企业的货款、跟订单问题，这几年普通制造业可以用不景气来形容，货款问题拖死了企业周转命脉，订单也成了企业的救命草，企业老板都想着少赚钱没关系，只要货款准时，不要倒亏，养住一群工人就好。有些甚至亏点也没事，只要有流水就好。
企业与客户关系都是粘合在一起， 一旦客户资金出现问题，身为供应商的就比较难了。一旦出现这种情况，就会像火烧连环船般。无一幸免。或许有朋友就会说，国家支持中小微企业贷款阿，普遍企业贷款，都有严格的审核标准，根据纳税而评定能贷款的金额，通常是一年的期限。在现今大环境下，根本不缺商品，也不缺制造商品的企业，要竞争质量部但比人好，而且价格也比较比别人低。
而且有部分人盲目的听信别人，说买机器就能干，就能赚钱，而掉落一个万丈深渊，搞到妻离子散，遭人嫌弃。当今创业成本高很多，哪有那么容易买机器就能赚钱。开企业涉及方方面面。一旦失败，背负的是沉重的代价。要想东山再起？试问能有多少，处处受到限制。生存下去的决定都不一定有。受尽别人冷眼嘲讽。
确实欠债还钱天经地义，我讲述一个案例，或者知道做企业的难，疫情期间，当地有家知名的玩具厂瞬间倒闭，由于厂房事村集体的，就由村委会支付玩具厂的工人工资，村委会把玩具厂的办公设备进行拍卖，玩具厂机器并没有多少，主要手工活，拍卖所得金额都是有限，而供应商能得到的相比货款金额可以说是少得可怜。
王老板公司承接了一项30万元的装修工程，双方约定不提供发票。现在竣工了，对方突然提出增加2万元工程款，必须开具增值税专用发票，对方收到发票后立即付款。老王咨询增加的两万元够交税的吗。
我说肯定够啊。
工程结算增加2万元，增加的税收其实非常有限。
1、增值税及附加
增加两万元的工程款，公司作为一般纳税人，多交增值税=20000/（1+9%）*9%=1651.38元；
增加的城市维护建设税及教育费附加等=1651.38*12%=198.17元。
2、企业所得税
公司应当为小型微利企业，可以享受企业所得税优惠政策，具体使用税率要看公司盈利的多少。就按不享受优惠政策，按25%的税率计算，增加的企业所得税=（20000/1.09-198.17）*25%=4537.61元
以上合计增加税收=1651.38+198.17+4537.61=6387.16元
这样的话，你还多赚了13000多元。
王老板说，不对，你算错了。
不开发票的话，30万元可以不入账，什么税也不用交，你应当算一下，开32万元的发票需要交多少税。
哦，原来如此。我对王老板说，收入不入账属于偷税行为，税收风险很大。万一被税务查到了，不仅要补交税款，还要加收滞纳金，并处以罚款，还会影响到企业的纳税信用等级。
王老板说，你说的我都懂，只能说你们太不接地气了。现在国家的税收政策好，都在减税降费，像我这规模不大的企业，税务也管不过来。他们查一个大企业补税可能几千万，查我们这小企业没有用。万一被税务查到了，我只能自认倒霉。你帮我算一下，开32万元的发票要交多少税就行了。
需要缴纳增值税=320000/（1+9%）*9%=26422.02元；
需要缴纳城市维护建设税及附加=26422.02*12%=3170.64元；
以上两项合计=29592.66元。
按最低适用税率2.5%计算，增加32万元的收入，多交企业所得税=320000*2.5%=8000元。
这样算下来，增加32万元的收入，最少需要多交税款=29592.66+8000=37592.66元。
王老板说，行，这么算就对了。最少要增加5万元工程款，对我来说才划算，我要找他们去，改天请你喝酒。
