1. 会计分录记录差旅费用:会计为报销的差旅费记录一条会计分录,将差旅费支出与相关收入对应联系起来,用于确定同一会计期间的确切支出与收入。这条分录的会计科目应当是:支出:现金(当时的现金报销)、银行存款(已付款)以及其它应付款(未付款);收入:账户收入(假设账单还未支付就已表示收入)。
2. 进行税前与税后的计算:根据报销的内容,及税收的不同而不同。如果报销的是食宿等不可开发票的消费,那么应该按照实际消费金额税前计算,税后就是实际报销金额。如果报销的是可开发票的费用,那么先计算出不含税价格,然后再计算税后价格,税后价格就是实际差旅费的报销金额。
3. 记账:对于报销的差旅费,可以根据费用的总体支出情况,按“借”“贷”分为会计科目“支出”、“收入”两类,借方记账后银行存款当前余额减少,贷方记账后应付款科目增加。
4. 制作台账:针对报销的差旅费支出,还需要在记账之后把所涉及明细录入一张台账表中,明细记录个人及时间、费用金额、支付方式等相关要素。
5. 生成报销单:根据记账、台账的基础上,由会计主管生成报销单,报销单应当由主管审核、标明报销金额,并签字确认有效。
1、报销差旅费会计分录:
此项会计分录主要涉及企业报销员工差旅费用一系列相关会计发生,主要是用于记录何时发生及发生的相关费用的会计处理程序以及记录其相关影响的财务信息。
(1)差旅费用支出
发生差旅费用支出时,企业需要在财务账户上先做出来费用冲减记录,以便使财务会计及时准确地反应出相关支出情况,即会计人员将记录在实际支出账户上,如特定的经费项目、银行账户等。其分录格式应当是:
应付账款--报销差旅费用 XXX 借
银行存款 XXX 贷
(2)礼品用品支出
如果企业支付的是礼品用品的费用则应当在应付账款--礼品用品费用处分录。其分录格式应当是:
应付账款--礼品用品费用XXX 借
银行存款 XXX 贷
(3)报销支出
如果企业经费需要报销支出,那么将分录记录在报销支出账户中,如专项经费报销、工资福利报销等,其分录格式应当是:
专项经费报销 XXX 借
银行存款 XXX 贷
(4)税金支出
根据国家有关法规,企业报销员工差旅费用所产生的税金,除了报销本身具有个人所得税外,还应当做出补充支出,将分录记录在业务税金支出账户下,其分录格式应当是:
业务税金支出 XXX 借
银行存款 XXX 贷
(5)差旅费用结转
当企业报销员工差旅费用结转时,应记录在预支账款--差旅费用账户下的核销分录,其分录格式应当是:
预支账款--差旅费用 XXX 借
应付账款--报销差旅费用 XXX 贷