【警惕！#会计被骗300多万警方止付挽回288万#】近日，江苏苏州，一工厂会计小吴突然被拉入一个8人的QQ群。随后，群里的“林总”开始给小吴分配工作任务，要求其将公司账户内300余万元货款转入一个账户。见群友都是同事名字，小吴没有多想，立刻将钱转了过去，直到接到老板电话，才意识到被骗报警。接警后，警方立即对涉案银行卡进行止付，此时骗子还未将大部分钱款转移，最终成功挽回了288万元。
【#会计被骗300多万警方止付挽回288万#】近日，江苏苏州，一工厂会计小吴突然被拉入一个8人的QQ群。随后，群里的“林总”开始给小吴分配工作任务，要求其将公司账户内300余万元货款转入一个账户。见群友都是同事名字，小吴没有多想，立刻将钱转了过去，直到接到老板电话，才意识到被骗报警。接警后，警方立即对涉案银行卡进行止付，此时骗子还未将大部分钱款转移，最终成功挽回了288万元。@荔枝新闻 网页链接
财务不审核交易合同
【问题描述】:
税的产生不是因为财务“做账”的结果，而是公司“做业务"的结果，合同是业务的书面表达。合同规定的业务方式与公司纳税密切相关，故合同签订前，财务专业人士要评估业务的模式对公司纳税的影响、对公司资金的影响以及业务可能涉及的发票类型和取得时间。实际中很多公司根本没有财务审核合同的流程，甚至合同签订后财务部都无法获得。
【风险分析】:
财务部不审核合同将可能导致如下问题
1、 业务交易模式对纳税不利，从纳税角度可能不是最优的模式甚至可能是增加公司税负的模式。例如，房屋租赁合同是租房包含提供水电费、设备模式还是分开出租和物业模式，其的房屋租金不一样，房产税金额不一样。房屋销售是采用卖房送空调模式还是销售的房屋包含安装的空调模式，税金相差甚远。具体看税务规划体系。
2、税收争议风险，税法对于实际业务的模式并不能全部明确规定，这可能就会导致与税务部门产生争议的风险。例如，几年内采购一定数量的耗材，赠送打印机。这些特殊的业务模式
应当事前做好事前转移定价安排，并进行税务风险评估。
3、 交易过程中与发票相关的风险。很多企业交易合同中，在结算条款后缺少关于“发票开具时间，发票开具类型。
【解决方案】:
建立并导入合同财务会审制度。
亲历我国刑事缺席审判第一案
来源：检察日报
这是我国首起适用刑事缺席审判程序审理的外逃被告人贪污案。这起案件被最高检、最高法写入十三届全国人大五次会议工作报告，入选全国十大法律监督案例……
这就是河南省郑州市检察院办理的程三昌贪污案。该案的办案经历也成为我们宝贵的检察记忆。
程三昌，1941年7月出生，外逃前历任河南省漯河市委书记、豫港公司董事长等职。任职期间，他利用担任豫港公司董事长的职务便利，贪污公款308万余元。案发后，程三昌于2001年2月潜逃国外。2002年2月8日，公安部通过国际刑警组织对其发出红色通报。4月，中央追逃办将其列入“百名红通人员”，但程三昌一直未归案。
10月，修改后的刑事诉讼法在“特别程序”一编增设了“缺席审判程序”一章，建立了有中国特色的缺席审判制度。从此，外逃罪犯逍遥法外的“春秋大梦”被彻底终结。
根据刑法、刑事诉讼法的规定，程三昌案件办理应适用“缺席审判程序”。，在中央追逃办统一部署和指挥下，在最高检、河南省检察院的具体指导下，郑州市检察院成立专案组，提前介入该案。
证据材料零散、个别证人死亡、部分证人移居境外、豫港公司几经变动财务资料遗失等，是我们当时面临的重重困难。专案组围绕事实认定、法律定性、证据完善、缺席审判程序适用条件等方面，提出了数百条审查意见。
与此同时，两名办案检察官还配合调查人员远赴深圳、珠海等地，对调取的近百份书证、证人证言、鉴定意见进行同步审查，最终使案件证据体系要素完备、管辖权明确，为案件顺利进入审查起诉夯实了基础。
8月，郑州市监察委将程三昌贪污案移送检察机关审查起诉。
在审查起诉期间，我们全面梳理审查证据，先后向河南省检察院、最高检汇报40余次，审查报告、起诉书、庭审方案达50余万字，前后十易其稿。郑州市检察院还主动探索刑事缺席审判程序具体运用规则，提出了刑事司法协助送达、警务执法合作送达等5种送达方式，使传票和起诉书副本等法律文书准确送达程三昌本人。
鉴于庭审期间程三昌未按要求出庭，其所有在世近亲属也均不申请出庭，我们建议，由其妻子和兄长委托的两名辩护人到庭参加诉讼。这一做法既保障了被告人及其近亲属在刑事诉讼中的诉讼参与权、上诉权以及提出重新审理的权利，更为今后类似案件的办理贡献了郑州检察的“实践样本”。
在最高检的指导下，河南检察机关对程三昌提起公诉，这是刑事缺席审判确立以来在实践中的首次运用。办案中，我们坚持以法治思维、法治方式履行检察职能，依法保障被告人的各项诉讼权利，推动了案件的顺利办理。
12月9日，在国际反腐败日到来之际，郑州市中级法院依法对程三昌贪污案公开进行了缺席审判。庭审中，公诉人围绕犯罪主体、公款性质、主观故意、客观行为，举证、质证、辩论，指控犯罪事实清楚，争议问题辨析明确，法律监督履职充分。
1月17日，郑州市中级法院对程三昌一案公开宣判。法院全面采纳了检察机关的公诉意见，以贪污罪判处程三昌有期徒刑十二年，并处罚金50万元，追缴程三昌贪污犯罪所得308万余元。
刑事缺席审判有助于监察机关及时收集、固定证据，避免因其外逃时间过长，出现证人记忆模糊、实物证据灭失等情况。通过缺席审判的罚没裁决，明确了涉案财产的属性和所有权，能够有效锁定和追回被犯罪分子转移出境的财产。
境外不是法外，法网就是天网。程三昌案件的成功办理，彰显了我国以零容忍态度惩治腐败的鲜明立场。刑事缺席审判第一案也必将成为法治道路上一座新的里程碑。
2月9曰，德国议会下院正式批准德国政府与美国政府两年前签署的国别报告交换协议。为解决跨国公司全球性经营与各国税收管理的国别性限制带来的税收征管信息不对称的问题，G20委托OECD发布了反税基侵蚀与利润转移的15项行动计划，其中第13项即为国别报告的交换。国别报告内容设计要做到既让各国税务局掌握跨国公司在各国的经营状态，又不能把集团每个成员的情况全披露，以保护企业的商业机密，防止有些国家税务机关简单化地用某集团成员的营收或资产、雇员在集团的占比来划分集团利润。为此，从合并全球财务报表全球营收7.5亿欧元的大企业做起，以单个国家为单元汇总后披露跨国公司在这个国家销售收入、税前利润、应交和实缴税款、注册资本、有形资产、留存利润、职工人数等关键信息以及现有实体中按制造、研发、销售、金融、控股等职能界定和分布情况。国别报告披露的内容看似简单，实际是个技术活，跨国公司最终控股母公司在哪里，在哪汇总全球财报？汇总报表纳入哪些合格的成员与常设机构，汇总的暂时性与永久性差异如何调整，披露的数字如何真实尤其每个成员企业如何准确界定是个难题，对企业而言，上报国别报告具有法律责任，一旦全球投资所在国的税务局发起评估，因填报与界定不准带来的问题就会棘手。对各国税务局而言，如何评估好使用好国别报告是个专业水准的竞赛并在一定程度上影响税源在各国的分配。披露的七八个栏目的数据看似平淡无奇，很容易忽略，但把税前利润与销售收入、有形资产、注册资本、职工人数相除，就可以得出一系利润回报的公式结果，看出在各国经营状况的差异，再与各国成员企业的职能分布相对照，就会发现猫腻，如有的低税地销售、人数、有形资产很少，但税前利润、留存利润很高，同时交税很少，这些特征说明此处是利润堆积地，如本国与此地关联交易量大，关联支付很多，说明本国利润向这里转移，便可顺滕摸瓜，查本国企业的关联价格、关联支付的合理金额。国别报告同时是进行跨国投资分析最具体、真实的素材，各国在海外利润、税负及各类职能企业一目了然，在国内赚钱还在国外滋润清清楚楚，哪国跨国公司全球竞争力最强，哪个国家对国际资本吸引力最大，数据不言自明。过去OECD想把自己打造成国别报告的数据中心，各国集中后再分发相关国家，但几年实践来看，数据不准，下发不及时，沟通不畅通的问题难解决，多边机制的大锅饭既然有弊端，分田到户的双边机制也许效率更高。何况老美当初呼悠别人都上车后，最后环节没签字，现在只能靠双边来交换国别报告。这次德美的双边协议只有一页纸，共六款，强调依据德美双边税收协定第23条，强调对象是跨国集团，没提7.5亿欧元的国际标准，强调数据的保密与双边沟通的机制。近年来欧盟议会己通过决议，要求欧盟跨国公司的国别报告挂在欧盟官网供人查阅，这一要求与德美协议保密的规定今后如何协调也需进一步观察。
