#2月财经新势力# 今天学习了一篇会计知识：票据，包括支票、汇票、本票。总结以下关键知识点：
1）票据是一种须无条件支付的有价证券，也就是说只要持票人在到期日过来，承兑人就必须无条件支付；
2）汇票又分为商业汇票和银行汇票，所以将票据分为支票、商业汇票、银行汇票和本票更容易理解，其中特殊的是商业汇票，只有它不是“见票即付”，有承兑日期。所以商业汇票就相当于企业的欠条，只不过保障性更强。
3）票据行为分为出票、背书、承兑和保证，所对应的当事人有：出票人、付款人、收款人、背书人、被背书人、承兑人、保证人等。这些概念需要理解清楚，尤其是“背书”。
4）背书是指在票据的背面或粘票上记载事项和签章行为，表明票据的转让、质押、委托收款等事实依据，具有连续性、不可附条件、不可部分背书等要件，有些票据在出票和背书过程中，会注明“不可转让”，从而导致它的流通性，这时需要特别注意。
5）国家、机关、事业单位、社会团体等非营业性机构不能作为保证人，否则票据无效。
6）其他.....
二十世纪初期，奥匈帝国银行的贴现限制在首次获得正式监管权力之前如何应对道德风险？
奥地利国家银行成立于18，是一家私营股份制公司。在奥匈帝国的君主统治下，该银行享有纸币发行的垄断地位，从其诞生的最初几年起，它就代表着流动性需求增加时的自然港口。
然而，在很长一段时间里，无论是在正常时期还是在困难时期，银行都实行定量信贷。实行更自由的贷款政策(尤其是在危机期间)的关键障碍，是仿照1844年《英国银行法》对纸币发行的严格限制。
1878年，一项法规改革最终取消了纸币发行的绝对限制，为银行成为应对总流动性冲击的一贯后盾铺平了道路。在此之前，维也纳的公开市场利率通常高于官方贴现率，这表明在官方银行利率下并不总是可以获得流动性然而，在1878年之后，官方利率在19之前一直是市场的有效上限
1878年的法规还包括对银行组织结构的根本改革。为了反映帝国的两国结构，该银行被重新命名为奥匈银行，并在维也纳和布达佩斯设有两个总行，由两个董事会领导。理事会的主要决策权位于中央一级，高于两个司总理事会的职责主要包括设定利率，定义所有中央银行业务的一般条款和条件，管理银行的储备资产，以及设立分支机构。这家银行拥有广泛的分行网络。
19，这个网络由98个办事处组成，其中56个位于奥地利的一半君主国这两个董事会监督着银行在帝国各半部分的贴现贷款。董事会还为每个分支机构任命了分支机构的负责人和所谓的折扣审查员。审查人员负责对信贷限额的年度评估(见下文)，而一个审查小组则轮流选出，每天开会审查提交的每一张折扣票据审查员通常是从当地商界中声望很高的人士中挑选出来的。
该银行不为审查人员的服务支付报酬，但后者可以继续在当地公司担任有报酬的职位。为了防止利益冲突，审查人员不能对他们自己公司提交的法案进行投票，并且在1878年之后，分支机构的主管总是对所有与信贷有关的决定拥有最终决定权(否决)。
原则上，所有居住在奥匈帝国的公司和个人都可以从欧洲银行的贴现窗口获得资金。因此，贴现窗口的使用并不仅限于金融机构。贴现窗口被组织为一种常设设施:中央银行规定了一般贷款条件，这些条件定期公布和修订，但实际交易必须由中央银行的交易对手发起。在贴现操作中，银行以低于票面价值的折扣率(即所谓的贴现率)购买剩余期限为3个月或更短的汇票。因此，严格来说，欧洲银行和其他当代欧洲央行的标准折扣并不代表贷款。
与美国联邦储备系统的情况不同，中央银行的折扣是无担保的直接购买，不需要提供额外的抵押品。由于其无担保的性质，折扣的质量完全取决于出售交易对手和/或背书人(通常称为“承兑人”)到期兑付汇票的能力与其他欧洲央行类似，欧洲银行要求票据通常要有三个“好”名字，但至少要有两个。
因此，尽管购买票据的安全性得到了联合责任等具体法律条款的增强，这要求央行存在运行复杂的风险控制框架，以监控和验证签名的质量。欧洲银行的信贷限额体系在一定程度上达到了这一目的。
由于 OeUB（奥匈帝国银行） 没有正式的监管权力，限制系统传达所需激励的关键先决条件是交易对手有获得高信用额度的内在利益。我们认为情况确实如此。高信用额度使银行能够在正常情况下简化日常流动性管理，并为应对特殊流动性冲击提供保障。最重要的是，这些限制还需要由 OeUB 强制执行。因此，我们的第四个假设 (H4) 是 OeUB 持续监控交易对手对信用额度的使用，并采取措施控制他们的违规行为。
最后，信用额度系统必须与 OeUB 作为最后贷款人的角色相兼容。如上所述，信贷限额需要相对严格才能产生所需的激励措施。然而，这意味着，在一家具有基本偿付能力的银行发生挤兑或出现系统性流动性危机的情况下，具有约束力的信贷限额将很快导致即使是健全的交易对手也无法获得中央银行的贷款。
为了提供有效的最后贷款便利，银行不得不在危机期间通过增加或暂停信贷限额来放宽信贷限额，直到恐慌消退。然而，如果不采取进一步措施，这种将信用额度作为状态或有规则系统的操作将破坏前述非正式监管和偶尔具有约束力的限制相结合的有效性。
交易对手可能会预料到未来在困难时期会放松规则。如果任其发展，这些期望会助长而不是减少集体道德风险。我们认为，这种“胡萝卜加大棒”的方法允许银行在财务困难时期自由放贷，同时在整个过程中保持适当流动性管理的激励措施。
本文认为，在央行没有正式监管权力的时候，它们可以利用贴现窗口贷款的信贷限额作为执行监管标准的一种手段。利用奥匈银行档案中的独特微观数据，我们表明信贷限额确定了央行在正常时期的借款上限。
个别限额的大小取决于交易对手的流动性和资本状况。我们利用外生流动性冲击的异质风险敞口来说明，在危机期间，遵守信贷限额的要求被暂停，以允许央行发挥最后贷款人的作用。
《中华人民共和国票据法》第六十八条规定：“汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。”
优点：可自由选择被告
根据法律规定，一旦汇票到期被拒付，供持票选择的被告包括出票人、承兑人、保证人和全部的前手背书人，承担责任的被告越多，越有利于债权实现。同时，持票人也可以通过放弃对其中一个或者多个主体的追索权，以维护自身的商业合作关系。
缺点：时效和管辖
如前所述，持票人对前手的追索权时效仅六个月，对出票人和承兑人的权利也只有两年，比一般的诉讼时效要短很多。另外，主张票据权利往往只能向被告住所地法院起诉，实践中往往在外地法院，如此势必影响办案和回款的效率。
一般来说，（）出票人就是付款人。发票人亦称出票人。票据的当事人。即在各种有价证券(主要是本票、汇票和支票)上签名发行证券的人。发票人可以是个人，也可以是银行、商店及公司企业。由于开立的票据性质不同，付款的方式不同，因而发票人也不同。在本票，发票人即自己承诺付款的人，为本票的主债务人。汇票的发票人在汇款结算方式下是付款人，在托收结算方式和信用证结算方式下是债权人。发票人必须依法背书或在证券上签名，并写明发票的年、月、日以承担必要的法律责任。采用发票人方法的目的在于使票据发行或结算过程中债权或债务人清楚、明确，以免发生不必要的法律纠纷。
资金的特点
资金包括现金、银行存款等。
大家知道现金有哪些特点吗?第一，真金白银，容易让人见钱眼开，造成风险。第二，现金有提取、运输、保管、清点、移交等环节，这意味着其风险环节也增多。第三，现金的流动性强，收益性也不好，企业还要专人负责看管，这就导致现金的管理成本高。
银行存款有哪些特点呢?第一，受到国家金融政策的监管和约束，因为它涉及多种工具，比如票据、凭单、背书、网银等。第二，一旦发生舞弊行为，涉及的金额一般都较大，企业的损失也就越大。
知道了资金的特点，我们来了解一下资金管理存在哪些漏洞。
随机阅读词汇 257
□ replenish vt.补充，重新装满
□ impenetrable a.①不能通过(贯穿)的 ②不可理解的
□ knack n.①特殊技能 ②诀窍,技巧
□ propagate v.①传播 ②(使)繁殖
□ abbreviate vt.缩短,缩写
□ pinch v./n.①捏,掐 ②夹脚 ③节俭
【考点】 a pinch of 一捏,一撮‖at a pinch 必要时‖pinch off掐掉某物
□ endorse vt.①背书,(在票据等)背面签字 ②在……背面写评论,批注(公文) ③赞同,认可
□ spew v.(使)喷出,呕吐
【考点】 spew (sth.) out/up喷出,吐出(某物)
□ tactful a.机智的,圆滑的
□ grisly a.骇人听闻的,可怕的
□ emboss vt.使凸起,加浮雕图案于
【考点】 emboss A with B/emboss B on A 使B在A上凸显出来
□ stipulate vt.讲明,规定(某要求)
□ trudge v.缓慢或吃力地走
□ clog n.木底鞋,木屐v.(使)阻塞,堵塞
□ impediment n.①妨碍(物),障碍 ②(口吃等的)语言障碍
□ referendum n.全民公决
【考点】 referendum on...就……全民公投
□ herewith ad.①随同此信(或书、文件) ②因此,据此
□ swine n.(sing.同pl.)①猪 ②令人不快的人(或事物)
【考点】 cast pearls before swine 对牛弹琴,明珠暗投(来自《圣经·马太福音》)
□ wanton a.①不怀好意的,恶意的 ②反复无常的 ③不道德的,放荡的
今年金科的日子真不好过啊，全是票据追索纠纷，到期后无法承兑，引发了一系列的纠纷，从供货商到下游企业，全都被持票人告上法院。
根据《票据法》的规定，关于票据追索权的行使对象，对人方面，包括汇票出票人、背书人、承兑人和保证人等；
房地产行业已经是水深火热，从头部企业恒大、金科、融创等，都出现了债务危机，所引发的行业地震，上下游产业都受到了巨大的影响。
#重庆# #重庆头条#
在承兑之前，汇票的主债务人是（）。承兑，是指执票人在汇票到期之前，要求付款人在该汇票上作到期付款的记载。汇票特有的制度。付款人一般在汇票正面签名。发票人与付款人间是委托关系，发票人开了票不等于付款人就必须付款。执票人为使汇票到期能得以支付，就必须将汇票向付款人提示承兑。只有当付款人签字承兑后，他才对汇票的付款负法律责任。在付款人承兑前，汇票的主债务人员是发票人，承兑后，付款人则成为主债务人，发票人和其他背书人则是从债务人，承兑时必须是执票人实际出示票据，称为提示。见票即付的汇票不需要提示承兑。见票后定期付款的汇票应经提前承兑。
如果你被下家持票人起诉了，应该如何应对？
我们举一个简单的例子：假设我们公司收到一张100万块钱的商业承兑，然后我们作为货款背书给下一手，等到票据到期之后解付才知道出票单位拒付了商票， 然后我们下一手单位追索到我们之后我们应该怎么办？
首先根据《票据法》的相关规定来看，某一商业承兑汇票到期了，持票人在提示付款期限内就操作了提示付款，但是承兑人拒付了。在这种情况下，持票人是可以向所有前手进行追索的。也就是说，持票人作为下一手是可以追索上一手的。
至于作为上一手而被追索的公司，可以先考虑跟对方协商。如若协商不成的话，也不要坐以待毙，通过法律途径解决，以及制定相应的应对方案来应对的。
友情提示：当我们被下一手追索时，我们公司如果没有能力偿还，收回汇票，我们作为被告只能等待，如果我们有能力偿还，那么我们可以跟下一家协商如何让收回，然后我们收回之后，再起诉我们的上一手。
很多朋友咨询我说，恒大，荣盛商票怎么办？第一，我们手里的商票到期拒付了，首先我们应该运用法律武器起诉，保护我们应有的权益。
案例：当恒大商标让下家起诉了，我们应该怎么做？或许了解恒大的人也清楚恒大之所以 现在如此困难究竟是为何，之前迟迟未复工的时候很多人都清楚具体原因还是商票不兑付，商票不能正常兑付的话材料商也不会继续供货，而商票就类似于欠条，欠钱不还当然会影响日后的工作进展。
假设某一恒大商票逾期拒付有三个月左右了，并且持票人也是在商票到期10日内就去操作提示付款了，但多次操作提示付款仍被拒付了，迫于无奈，持票人行使票据追索权来维护自己的票据权益，选择追索商票背书人。
持票人会在被拒付的六个月内起诉，作为票据上一手可以等待下一手手追索。持票人起诉行使追索权一般会将出票人、背书人承兑人和保证人全部列为共同被告，中间手背书人不定会实际承担还款责任。
1.持票人没有起诉全部上手,比如D只起诉了C, C能否申请追加AB为共同被告?
有观点认为，在票据债务没有得到清偿的情况下，C另行起诉必然无法得到实体支持。在就同一法律事实和同一法律关系已经启动了诉讼程序，且法律规定被提起诉讼后可以行使追索权的事实状态下，允许C申请追加被告显然有利于在一起诉讼中解决更多的争议， 且不会引起法律关系和法律主体的混乱。
但是，目前申请追加被告或第三人，是否允许由人民法院审查决定。而选择追索对象是持票人的权利。中间手当事人既没选择权，也没决定权。#逾期##恒大商票拒兑付##恒大商票#
[恒大票据纠纷案件，被告的两大杀手锏]
被告作为背书人被起诉后，可以向法院提出两份申请：
1.追加第三人申请书；
2.管辖权异议申请书。
