企业所得税只有2.5%，只需要满足这三个条件就可以享受:
一、公司员工人数不超过300人，
二、资产总额不超过五千万
三、年度净利润不超过100万，就可以认定为小型微利企业，享受企业所得税税率只有2.5的优惠政策，时间截止到，也就是今年的12月31号，
【财政部：进一步实施小微企业所得税优惠政策】财联社3月18日电，财政部发布进一步实施小微企业所得税优惠政策，一、对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。二、本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。三、本公告执行期限为1月1日至2024年12月31日。
小型微利企业所得税税率：
1、利润不超过100万的，按2.5%征收；
2、利润大于100万不超过300万的，超过100万的部分按10%征收；
3、利润大于300万的，全额按25%征收。
【两部门：#进一步实施小微企业所得税优惠政策# 】今天（18日），财政部、国家税务总局联合发布公告，为进一步支持小微企业发展，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。公告执行期限为1月1日至2024年12月31日。津云
新的一年要开始啦，不论是老板还是财务人员，这几点要知道[可爱]：
1.小规模增值税税率1%(原来3%），优惠政策截止时间到12月31日。(具体明年是否可以延续不确定)
2.小型微利企业100万利润所得税2.5%，政策截止时间为12月31日。
3.小规模增值税季度45万免税额度截止时间为12月31日。
4.小规模企业连续12个月开票不得超过500万，超过500万会被强制升为一般纳税人。
5.企业所得税弥补亏损为5年，目前做亏损结转为5年，也就是12月做的亏损，2026年11前都可以用来结转。
6.社保又涨啦，1月1日起，社保缴费基数将由3800元调整为4250元。公司承担部分为1134.75元/人，个人承担部分为456.25/人。
【好消息！又大幅减税了！】刚刚发布的财政部、税务总局第12号公告明确：1月1日至12月31日期间，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在原减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税这一优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。也就是对于小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的，按2.5%征收所得税。（100*25%*20%*50%）
对个体工商户年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。#所得税# #小微企业#
#小型微利企业所得税减免税额如何计算# 1.假设你利润是100万（100万以内都是这么算的）
所得税常规算法：100*12.5%*20%=2.5万
简易算法：100*2.5%=2.5万
2.假设利润150万
所得税常规算法：100*12.5%*20%+50*50%*20%=7.5万
简易算法：100*2.5%+50*10%=7.5万
利润300万以上，直接就25%，高新企业15%，没有减免优惠了
政策：“1月1日至12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。1月1日至12月31日，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税”
根据《企业所得税法》及相关规定，企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。即应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率。对于小规模企业所得税的征收来说，按照以下税率规定进行征收：
1、查账征收的小型微利企业，本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额不超过10万元(含10万元)的，可以减按10%的税率缴纳企业所得税；本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额超过10万元的且低于30万元(含30万元)的，可以减按20%的税率缴纳企业所得税；本年度采取按上年度应纳税所得额的季度(或月份)平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业优惠政策。
2、核定征收(按应税所得率征收)的小型微利企业，预缴时累计应纳税所得额不超过30万元的，可以享受减半征税政策。
【小型微利企业所得税优惠政策为什么采取分段计算的方法？】现行小型微利企业的企业所得税政策为：对于小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负分别降至5%和10%。
按照今年人大会议上《政府工作报告》宣布的一系列优化和落实减税举措，将对小微企业年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。
那么，对于小型微利企业为什么要引入超额累进计算方法呢？
对于小型微利企业的应税所得，引入超额累进计算方法，分段计算，可部分缓解小型微利企业临界点税负差异过大的问题，鼓励小型微利企业做大做强。以一家年应纳税所得额101万元的小型微利企业为例，如采用全额累进计税方法，在其他优惠政策不变的情况下，应纳企业所得税为10.1万元（101×10%），相比其年应纳税所得额为100万元的情形，应纳税所得额仅增加了1万元，但应纳税额增加了5.1万元。而按照超额累进计税方法，企业应纳企业企业所得税5.1万元（100×5%+1×10%），应纳税所得额增加1万元，应纳税额仅增加0.1万元。
可见，采用超额累进计税方法后，企业税负进一步降低，将为小型微利企业健康发展创造更加良好的税收政策环境。
#所得税#
@小微企业税收优惠
1.增值税小规模纳税人销售额未超限额免征增值税：4月1日至12月31日，对月销售额15万元以下(含本数，以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元)的增值税小规模纳税人，免征增值税。【办理流程】纳税人自行判断是否符合优惠条件并自行计算减免税额，通过纳税申报享受税收优惠。
2.阶段性减免增值税小规模纳税人增值税：自3月1日至12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。【办理流程】：纳税人自行判断是否符合优惠条件并自行计算减免税额，通过纳税申报享受税收优惠。
3.小型微利企业普惠性所得税减免政策：自1月1日至12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
#小型微利企业# 小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。【办理流程】：小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。
