企业所得税只有2.5%,只需要满足这三个条件就可以享受:
一、公司员工人数不超过300人,
二、资产总额不超过五千万
三、年度净利润不超过100万,就可以认定为小型微利企业,享受企业所得税税率只有2.5的优惠政策,时间截止到,也就是今年的12月31号,
【财政部:进一步实施小微企业所得税优惠政策】财联社3月18日电,财政部发布进一步实施小微企业所得税优惠政策,一、对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。二、本公告所称小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。三、本公告执行期限为1月1日至2024年12月31日。
小型微利企业所得税税率:
1、利润不超过100万的,按2.5%征收;
2、利润大于100万不超过300万的,超过100万的部分按10%征收;
3、利润大于300万的,全额按25%征收。
【两部门:#进一步实施小微企业所得税优惠政策# 】今天(18日),财政部、国家税务总局联合发布公告,为进一步支持小微企业发展,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。公告执行期限为1月1日至2024年12月31日。津云
新的一年要开始啦,不论是老板还是财务人员,这几点要知道[可爱]:
1.小规模增值税税率1%(原来3%),优惠政策截止时间到12月31日。(具体明年是否可以延续不确定)
2.小型微利企业100万利润所得税2.5%,政策截止时间为12月31日。
3.小规模增值税季度45万免税额度截止时间为12月31日。
4.小规模企业连续12个月开票不得超过500万,超过500万会被强制升为一般纳税人。
5.企业所得税弥补亏损为5年,目前做亏损结转为5年,也就是12月做的亏损,2026年11前都可以用来结转。
6.社保又涨啦,1月1日起,社保缴费基数将由3800元调整为4250元。公司承担部分为1134.75元/人,个人承担部分为456.25/人。
【好消息!又大幅减税了!】刚刚发布的财政部、税务总局第12号公告明确:1月1日至12月31日期间,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,在原减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税这一优惠政策基础上,再减半征收企业所得税。也就是对于小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的,按2.5%征收所得税。(100*25%*20%*50%)
对个体工商户年应纳税所得额不超过 100 万元的部分,在现行优惠政策基础上,减半征收个人所得税。#所得税# #小微企业#
#小型微利企业所得税减免税额如何计算# 1.假设你利润是100万(100万以内都是这么算的)
所得税常规算法:100*12.5%*20%=2.5万
简易算法:100*2.5%=2.5万
2.假设利润150万
所得税常规算法:100*12.5%*20%+50*50%*20%=7.5万
简易算法:100*2.5%+50*10%=7.5万
利润300万以上,直接就25%,高新企业15%,没有减免优惠了
政策:“1月1日至12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。1月1日至12月31日,对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税”
根据《企业所得税法》及相关规定,企业的应纳税所得额乘以适用税率,减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额,为应纳税额。即应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率。对于小规模企业所得税的征收来说,按照以下税率规定进行征收:
1、查账征收的小型微利企业,本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款,预缴时累计实际利润额不超过10万元(含10万元)的,可以减按10%的税率缴纳企业所得税;本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款,预缴时累计实际利润额超过10万元的且低于30万元(含30万元)的,可以减按20%的税率缴纳企业所得税;本年度采取按上年度应纳税所得额的季度(或月份)平均额预缴企业所得税的,可以享受小型微利企业优惠政策。
2、核定征收(按应税所得率征收)的小型微利企业,预缴时累计应纳税所得额不超过30万元的,可以享受减半征税政策。
【小型微利企业所得税优惠政策为什么采取分段计算的方法?】现行小型微利企业的企业所得税政策为:对于小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,实际税负分别降至5%和10%。
按照今年人大会议上《政府工作报告》宣布的一系列优化和落实减税举措,将对小微企业年应纳税所得额不到100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收所得税。
那么,对于小型微利企业为什么要引入超额累进计算方法呢?
对于小型微利企业的应税所得,引入超额累进计算方法,分段计算,可部分缓解小型微利企业临界点税负差异过大的问题,鼓励小型微利企业做大做强。以一家年应纳税所得额101万元的小型微利企业为例,如采用全额累进计税方法,在其他优惠政策不变的情况下,应纳企业所得税为10.1万元(101×10%),相比其年应纳税所得额为100万元的情形,应纳税所得额仅增加了1万元,但应纳税额增加了5.1万元。而按照超额累进计税方法,企业应纳企业企业所得税5.1万元(100×5%+1×10%),应纳税所得额增加1万元,应纳税额仅增加0.1万元。
可见,采用超额累进计税方法后,企业税负进一步降低,将为小型微利企业健康发展创造更加良好的税收政策环境。
#所得税#
@小微企业税收优惠
1.增值税小规模纳税人销售额未超限额免征增值税:4月1日至12月31日,对月销售额15万元以下(含本数,以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元)的增值税小规模纳税人,免征增值税。【办理流程】纳税人自行判断是否符合优惠条件并自行计算减免税额,通过纳税申报享受税收优惠。
2.阶段性减免增值税小规模纳税人增值税:自3月1日至12月31日,小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。【办理流程】:纳税人自行判断是否符合优惠条件并自行计算减免税额,通过纳税申报享受税收优惠。
3.小型微利企业普惠性所得税减免政策:自1月1日至12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
#小型微利企业# 小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。【办理流程】:小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时,通过填写纳税申报表相关内容,即可享受小型微利企业所得税减免政策。