会计师事务所违规典型案例H
1、 专项审计业务约定书签署不规范；业务承接环节缺少必要的审批手续，工作底稿中未见业务承接表或承接记录；从被审计单位取得的复印资料未经盖章确认；部分审计程序实施不到位，审计证据不充分等。
2、 审计程序的执行方面还存在问题：
（1）在风险评估程序及进一步审计程序的执行方面存在的问题有：执行财务报表风险评估分析程序不到位，对被审计单位内部控制流程了解不充分等。
（2）在实质性程序方面存在的问题有：银行和往来款函证、实物资产的检查、损益类项目的截止测试等程序执行不到位。
3、评估工作底稿不规范
（1）管理类底稿流于形式。评估业务基本事项、综合分析和评价（包括专业能力、独立性和业务风险）、资产评估计划等内部管理类底稿过于简单、流于形式、缺少相关负责人审批签名。《资产评估委托合同》等客户管理费底稿评估目的、评估范围等与资产评估报告表述不一致。
（2）操作类底稿不完整。现场勘查记录、监盘表、询问和访谈等现场调查底稿未归档。未收集被评估单位盖章申报表或资产清单、被评估单位收益预测资料等底稿。
（3）审核归档流程不规范。同一机构的审核流程未统一、审核人员不适当，审核意见无实质性内容。资产评估报告日至本次执业质量检查日超过1年，仍未整理归档。
4、资产评估报告不规范
（1）报告封面表述不规范。资产评估报告标题过于简单，部分评估机构未按规定申报并体现统一编码。
（2）资产评估报告内容不规范。资产评估报告未按最新资产评估法律法规编制，内容模板化、未根据项目的具体情况进行相应的删减、修改。评估对象和评估范围描述不清晰，缺少评估方法适用性分析，评估假设不完整或不全面，缺少与具体评估业务相关的特定假设。
评估依据不完整、采用已失效的法律法规和准则依据的问题。
（3）“评估方法的运用过程”部分描述过于简略。收益法测算过程缺少对收益年限、未来收益及折现率等主要参数的来源、分析、比较和测算过程。市场法中未见各项修正因素考虑、逻辑关系、取值依据、因素比较修正过程阐述等。成本法未对评估公式中具体参数进行定义，重要参数来源不详，缺少分析和说明。
