要交企业所得税！减免的增值税，平时要计提的，借：银行存款/应收账款等，贷：主营业务收入
贷：应交税费～应交增值税。
减免时，将计提的增值税从借方转出，进入其他收益。借：应交税费～应交增值税，贷：其他收益。
其他收益是要并入应纳税所得额缴纳企业所得税的。
前几天注销了一个公司，是小规模纳税人，现在注销很方便了，去税局跑两个小半天就弄下来了！
注销完后我蛮失落的，这个公司以前请全职的会计做了差不多两年，离职后老板找我帮忙做兼职会计，我刚把账接回来的时候吓到了，15万的固定资产没有原始凭证也入账了，几个月的库存现金期末数在贷方，银行存款前面第一年还对得上，后面半年的余额对不上了，前期代开的发票，有的税金计提了不交，有的银行扣一次，又现金付一次，还有一个月计提2次的，应交税费从来没有平过，应收应付账款这种就不说了，更离谱的是公司有近20个人，但只报4个人的工资，每个人才报2000多不到3000块，一个月才报1万这样，公司是做互联网的，属于服务行业，所有的收入都是开发票的，刚设立第一年就开了差不多100万，做会计的都知道，这样是很缺票的，重点来了，这个小姑娘帮老板买了很多发票回来，真的是买来的，她离职后那批发票变成失控了，后面就是税局找去写报告，改年报，补所得税，我为这个事情跑了很多次税局，还花了好多时间改账，再后来这个公司的业务越来越少了，少到近一年都没有业务，我就报着0报，前段时间老板打电话给我让我注销掉，就这样被注销了，之前的工作还历历在目，为这个公司花了好多精力，好在现在注销简便了
