香港公司账务处理过程中，如何利用转让定价平衡税务利益
9月14日 - 在实施转让定价法规几年后，香港税务局现已准备更积极对香港纳税人进行转让定价稽查，并要求纳税人准备和提交转让定价文档。
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#税务师#小伙伴们，来练题啦~
《财务与会计》
【单项选择题】
1月1日，甲公司以银行存款支付价款500万元，从二级市场购入乙公司债券4万张。该债券系乙公司于1月1日发行，分期付息、到期还本，每张债券面值为100元，期限为，票面年利率为6%，实际年利率为4%，次年1月5日支付当年度利息。甲公司将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产，不考虑其他因素，甲公司持有乙公司债券在12月31日的账面价值为万元。
A．500
B．496
C．471.04
D．474.04
【正确答案】C
【答案解析】甲公司购入乙公司债券的入账价值=500-100×4×6%=476（万元）；甲公司持有乙公司债券在12月31日的账面价值=476×（1+4%）-100×4×6%=471.04（万元），选项C正确。
甲公司账务处理如下：
1月1日：
借：债权投资——成本 400
——利息调整76
应收利息24
贷：银行存款 500
1月5日：
借：银行存款24
贷：应收利息24
12月31日：
借：应收利息24
贷：投资收益 19.04
债权投资——利息调整4.96
《涉税服务实务》
【多项选择题】
税务师受托对某居民企业资产处置情况进行审核时，发现的下列情形中，按规定应视同销售确认企业所得税应税收入的有。
A．将自产货物移送到境外分支机构
B．将原材料用于加工产品
C．将自产货物用于职工宿舍建设
D．将自建商品房转为办公楼
E．将外购货物用于市场推广或销售
【正确答案】A,E
【答案解析】选项AE：属于资产的外部处置，因此应视同销售确认企业所得税应税收入。选项BCD：属于资产的内部处置，因此不应视同销售确认企业所得税应税收入。
《涉税服务相关法律》
【多项选择题】
根据《行政诉讼法》规定，行政机关拒绝履行判决、裁定的，第一审法院可以采取的措施有。
A．在规定期间内不履行的，从期满之日起，对该行政机关负责人按日处以50～100元的罚款
B．向该行政机关的上一级行政机关提出司法建议
C．对应当给付的款项，通知银行从该行政机关的账户内划拨
D．提请人民检察院对该行政机关提起公益诉讼
E．将该行政机关拒绝履行的情况予以公告
【正确答案】A,B,C,E
【答案解析】行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的，第一审人民法院可以采取下列措施：（1）对应当归还的罚款或者应当给付的款额，通知银行从该行政机关的账户内划拨（选项C）。（2）在规定期限内不履行的，从期满之日起，对该行政机关负责人按日处50~100元的罚款（选项A）。（3）将行政机关拒绝履行的情况予以公告（选项E）。（4）向监察机关或者该行政机关的上一级行政机关提出司法建议（选项B）。（5）拒不履行判决、裁定、调解书，社会影响恶劣的，可以对该行政机关直接负责的主管人员和其他直接责任人员予以拘留；情节严重，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
《税法二》
【多项选择题】
下列应按“特许权使用费所得”征收个人所得税的有。
A．个人提供房屋的使用权取得的所得
B．个人提供专利权的使用权取得的所得
C．个人取得专利赔偿收入
D．编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
E．作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得
【正确答案】B,C,D,E
【答案解析】选项A：按照“财产租赁所得”征税。
《税法一》
【多项选择题】
关于酒类消费税的计税依据，下列说法正确的有。
A．白酒消费税实行最低计税价格核定管理办法
B．进口白酒的计税价格由省级税务机关核定
C．白酒生产企业收取品牌使用费应并入计税依据
D．白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
E．纳税人自设的非独立核算门市部销售自产白酒，按照门市部对外销售价格或销售数量征收消费税
【正确答案】A,C,D,E
【答案解析】选项B：进口的应税消费品的计税价格由海关核定。
轻松过关1
#亚马逊##跨境电商#
听过了太多亚马逊人成功案例
今天来给听一个失败的亚马逊人案例。
有时候失败的案例往往比成功案例更具有借鉴意义。
来源粉丝投稿。
内容如下：
其实做亚马逊是个偶尔的机会，也感谢这个机会，给我带来了新的认知，比较惭愧的是以失败告终
亚马逊对于我来说是一个成长的过程，通过亚马逊我认识到电商平台的发展，也见识到小公司的腾飞，风口过了就是过了，不论你信还是不信，近几年做亚马逊已经越来越吃力了，价格战越演越烈，小麦基本在捐钱而战，大麦最后收割，有资本的地方就有惨案。
有点偏题了，抱歉因为感悟吧，还是说说失败的经验吧，
我是怀着一个做大麦的心来单干的，这个是真的，过往经验带着团队做到300W美金一个月，其余经验都是10-20W美金的账号，亚马逊对于我来说不是特别的难，运营资源也充足，但就是一张好牌被打烂，也是自负的后果。我选择的家居和3C类目品来做，开局还可以，家居却是很火，没多久家居就做到10W刀，看着这样的销售觉得问题不大，拓展吧，团队就扩到15人，货物也越来越多，账号慢慢变大，看着这种正向发展，暗自窃喜。
我们团队氛围比较好，基本都是和我战斗在最后，也感谢他们的奉献，但个人原因实在难以维持就解散了，也安排好了他们，才解散的，我最大的问题就是资金上的失误，我没有严格的账务分析，只是看着账目越来越多，现金流越来越少，工厂维持不了我的账期，物流商也不维持账期，陷入困难局面。这时，我们在迅速清货快速回账，但是产品需要开发，资金根本不够，结完这些意味着我们开发将按下暂停键。
对于产品生命周期来说，这个是致命的，这个时候想着拉投资，朋友介绍后认识了几个有意向投资的，基本是卖公司的价格，所有都得归他，完全没有谈的余地，在这种时刻不会有什么雪中送炭，都是落井下石。审时度势之后我决定不再运营该公司，清货散场，就觉得特对不住自己的小伙伴。
亚马逊充满了机遇，但是也要控制欲望，尤其对于有经验的运营，你所需要的是其他技能的培养，还有合伙人的寻找.
也总结自己的一些建议吧：
1.资金运用的不到位，低估了亚马逊复购率的比重，产品开的有点多，资金链没跟上，摧毁我最后的一击也就是这资金链。
2.前期人工投入也比较大，应该慢慢循循渐进，一步步来
3. 永远不要追爆款，爆款最后是库存
4.不要相信供应商/物流商口头答应，要有合同约束，不然你的货期永远不定
5.少参加低质量的培训，只会让你更难
#税务师#小伙伴们，来做题啦！
《财务与会计》
【单项选择题】
甲公司2月委托外单位加工材料（非金银首饰）一批，原材料价款300万元（不含增值税），加工费用240万元，由受托方代收代缴的消费税60万元，款项已用银行存款支付。6月1日材料已经加工完毕验收入库，收回后以不高于受托方的计税价格直接对外销售。假定甲公司材料采用实际成本核算，不考虑增值税及其他相关因素。6月1日甲公司收回委托加工物资的入账成本为万元。
A．300
B．540
C．600
D．640.8
【正确答案】C
【答案解析】委托加工应税消费品收回后以不高于受托方的计税价格对外销售的，委托方应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本。
甲公司相关会计处理如下：
借：委托加工物资 300
贷：原材料 300
借：委托加工物资 300（240+60）
贷：银行存款 300
借：库存商品 600
贷：委托加工物资 600
甲公司委托加工收回物资的入账成本=300+300=600（万元）。
《涉税服务实务》
【单项选择题】
甲房地产公司为增值税一般纳税人，5月销售营改增之前自建的商品房取得预收款5450万元（含税价），并已预缴增值税。甲公司选择按一般计税方法计算增值税，则下列关于预缴增值税的账务处理正确的是。
A．借：应交税费——未交增值税 150
贷：银行存款 150
B．借：应交税费——简易计税 150
贷：银行存款 150
C．借：应交税费——预交增值税 150
贷：银行存款 150
D．借：应交税费——应交增值税（已交税金） 150
贷：银行存款 150
【正确答案】C
【答案解析】房地产开发企业增值税一般纳税人采用一般计税方法，收到预收款项预缴增值税，通过 “应交税费——预交增值税”科目进行核算。应预缴增值税额=5450÷（1+9%）×3%=150（万元）。
《涉税服务相关法律》
【多项选择题】
根据民事法律制度的规定，下列选项中，属于承担无限责任的有。
A．有限责任公司对公司债务所承担的责任
B．普通合伙人对普通合伙企业债务所承担的责任
C．股份有限公司股东对公司债务所承担的责任
D．有限合伙人对有限合伙企业债务所承担的责任
E．普通合伙人对有限合伙企业债务所承担的责任
【正确答案】B,E
【答案解析】无限责任是指出资人须以其包括出资财产在内的全部财产对企业债务所承担的责任，如普通合伙人对合伙债务所承担的责任。
《税法二》
【多项选择题】
根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定，下列各项中不属于消极非金融机构的有。
A．上一公历年度末，拥有可以产生股息、利息、租金、特许权使用费收入的金融资产占总资产比重50%以上的非金融机构
B．仅为了持有非金融机构股权或者向其提供融资和服务而设立的控股公司
C．税收居民国（地区）不实施金融账户涉税信息自动交换标准的投资机构
D．成立时间不足24个月且尚未开展业务的企业
E．正处于资产清算或者重组过程中的企业
【正确答案】B,D,E
《税法一》
【多项选择题】
下列关于城市维护建设税的表述中，符合税法规定的有。
A．城市维护建设税的纳税环节，一般是纳税人缴纳增值税、消费税的环节
B．纳税人缴纳增值税、消费税的地点，一般是该纳税人缴纳城市维护建设税的地点
C．城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致
D．采用委托代征、代扣代缴、代收代缴、预缴、补缴等方式缴纳“增值税、消费税”的，应当同时缴纳城市维护建设税，其中代扣代缴，含因境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产代扣代缴增值税情形
E．城市维护建设税分别与增值税、消费税同时缴纳
【正确答案】A,B,C,E
【答案解析】选项D：采用委托代征、代扣代缴、代收代缴、预缴、补缴等方式缴纳“增值税、消费税”的，应当同时缴纳城市维护建设税，其中代扣代缴，不含因境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产代扣代缴增值税情形。
轻松过关1
香港公司审计是报税工作中非常重要的一个环节，审计师对公司账务进行做账后，会做出相应的审计意见，即审计报告。
根据公司的不同经营状况出具不同的审计报告意见，客户确认签字后，将会交给香港税局进行评税。
头部主播偷税被罚13亿元，警惕！海外业务税务合规耽误不得
税务合规的重要性
在美国富豪马斯克感叹需要缴纳110亿美元的税款时，我国头部主播薇娅因偷逃税被罚13亿元！不同的是人家是主动纳税，而薇娅是偷逃税。在感慨偷逃税额高之外，还要反思政策走向，税务合规的脚步全球都在加强监管。以前总说美国的税务有多严格，在美国强大的税务检查体系下，没人可以偷偷免去纳税义务。
逃税罪是联邦犯罪，是美国传统税收犯罪体系的"压顶石”。一旦纳税人被认定犯有逃税罪，意味着他可能受到税收犯罪中最重的处罚，即5年以下监禁，或高额罚金，或者二者同时进行。
其中演艺人士等高收入群体，一般属于税务局抽查重点。除了直接刑事处罚，逃税还会被记录到欠税人的信用报告中，从而影响其信用分数。纳税人贷款、购买保险、求职、上学等都会受到影响，后果不堪设想。所以在美国，不管是高净值人士还是普通收入群体，逃税都是大忌,一旦越雷池，一辈子都翻不了身。
而如今我国的税务监管也在逐步加强，以来不少网红主播因偷逃税被罚巨额税款，各平台账户也被封。近日，相关部门表示，还有更多主播税务不合规还未公布出来。可见，在中国想要在税务上做手脚也是被严惩，税务合规刻不容缓。
近些年来，跨境电商行业在快速发展的过程中也暴露了不少税务不合规的问题。在此，瑞丰德永提醒大家，不仅国内业务，特别是海外业务要更加谨慎，税务合规耽误不得。
很多税务风险在公司体量较小时不易暴露，等到公司做大了，问题就放大了，风险自然也跟着放大了。不管公司大小，都不要轻视税务合规，这是全球化的趋势，也是企业长青防范危险的前提。
海外税务合规之资金通道合规化
关于海外税务合规在这里重点给大家介绍两点，资金通道合规化和海外公司账务合规化。
现在有大量的企业主还在使用对冲、蚂蚁搬家等方式进行资金交换，风险实在是太大，合规的资金通道，不仅能保证资金安全，也方便企业经营。近些年来，有大量的企业账户、法人账户因为接收不明来源资金被封，导致企业无法正常收付款，从而造成企业资金周转风险。
因此，资金通道合规化非常重要。
海外公司账务合规化
从事外贸企业，为了贸易的顺利进行，会在海外离岸地区设立公司并开设银行账户。以BVI为例，此类岛屿并不年审，就导致很多企业并不做账，大量的资金动账，却没有相应的进出入的账目，非常危险。
随着CRS和经济实质法的推行，离岸公司将被穿透，其公司信息会与实际控制人进行关联，离岸账户信息也将进行关联，此时如果没有合理的账务作为支撑，将无法解释大额资金的流动。有可能给人身带来不必要的风险。
因此，离岸公司账务合规化非常重要。
综上两点，做到合规化，才能将跨境企业发展步入正轨。
7月28日，首期“智能新生 双模驱动”金蝶EAS Cloud V8.8新版品鉴会成功举办！本次大会由金蝶联合英特尔共同呈现，ACCA、柳钢、英特尔、金蝶专家云端汇聚，聚焦世界一流司库管理，共商企业司库管理之道，助力企业迈向世界一流！
金蝶中国EAS Cloud产品总监贾力表示，EAS Cloud V8.8新版是一个更智能、更全面、更稳定的数字化平台，在智能财务、组合应用、品质提升三方面做了重点更新和强化，全面支撑集团企业数字化转型。
智能财务方面，加强司库管理，满足国资委对司库建设的要求，同时拥抱新技术，增多增强智能化应用，让财务机器人、智能预测、数字看板为更多客户带来效率提升，实现对风险的实时控制。
组合应用方面，EAS Cloud V8.8新版适配了金蝶云·苍穹gPaaS平台，完成云化改造，同时完善了同金蝶云·星瀚、金蝶云·苍穹的组合方案，提供更丰富的组合应用场景助力企业适应数字化转型、管理上云趋势。
品质提升方面，实现了软硬件全栈国产化的安全可信适配，同时进行了质量加固，增加了智能运维工具，充分保障系统运行更加安全、稳定、可靠。
01 世界一流司库管理体系建设背景下
EAS Cloud V8.8新版
司库管理的新价值、新特性
3月，国务院国资委发布了《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，围绕“1455”框架，加快中央企业构建世界一流的财务管理体系。其中“强化资金管理，实现安全高效”作为五项职能之一，继今年1月发布的《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》之后，再次被重点强调。政策要求下，中央企业乃至大型企业集团纷纷采取行动，推进司库管理转型升级。
ACCA资深专家、美赞臣大中华区CFO王爱英表示，当前企业财务数字化转型是大势所趋，“诚信合规+价值创造”是财务的两大使命。世界一流财务和司库管理体系建设背景下，企业要加强资金集中管理、安全管理，实现可视、可控、可用，从管理资金向经营资金转变。
本次大会，金蝶EAS解决方案中心售前顾问曹海燕在主题演讲中重点介绍了EAS Cloud V8.8新版的司库管理新特性。他介绍到，本次V8.8新版司库管理的新特性主要体现在交易管理、运营管理、决策分析三类，并重点推荐了数字人民币母子钱包池、债券管理、全球化、现金流预测、数字看板指标库、智能风控六大特性。
·支持用数字人民币钱包进行结算，支持数字人民币子钱包归集到母钱包的业务应用；
·增债券管理主要从预算管理、债券发行准备、募集管理到债券利息、账务处理、费用管理等全流程管控，为客户提供完善的融资管理业务支撑；
·全球化跨境管理打通了中行体系跨境结算通道，防止关键交易数据被恶意监控。EAS Cloud银企直连实现了与中国银行体系内银行跨境支付的功能，可以避开SWIFT直接完成支付，保证了支付安全；
·现金流预测提供预测情景、预测指标模型、预测展示等功能，预测指标模型是现金流预测的核心功能；
·资金看板支持资金运营监控和投融资管控的50多个资金场景业务数据进行看板展示，根据资金各指标，可自由配置成需要的各项指标和各种维度进行数据分析展示和监控；
·使用智能风控平台，配置预置安全方案，对资金收付业务进行强控、弱控、机器人控等风险控制，实现EAS全链条支付安全治理。
金蝶EAS Cloud全球司库管理解决方案，通过构建交易层、运营层、决策层完善的业务管理和风险管理体系，打造一体化、数字化、智能化和国际化司库系统，建立安全、智能、敏捷、精细、生态的司库管理体系，为企业的发展提供战略支撑，优化内部资源配置，实现企业资金的价值创造。
02 全球司库引领价值创造助力企业迈向世界一流
金蝶EAS Cloud作为一款有着十九年技术沉淀的集团企业财务数字化转型平台，可为集团型企业提供功能全面、性能稳定、扩展性强的数字化平台，支撑横向到边、纵向到底的一体化管理，帮助企业强化核心竞争力。来，赢得了招商局集团、万科集团、河钢集团、厦门建发等近万家中大型集团的高度认可。
信创背景下，金蝶EAS Cloud 积极拥抱新技术，开放信创生态，实现了软硬件全栈国产化的安全可信适配。联手全球最大的个人计算机零件和CPU制造商英特尔，EAS Cloud在ICX CPU 平台上成功完成了大并发测试，取得良好的性能表现，可更好地提升用户体验，降低IT系统的管理难度，帮助企业打造高效、开放的数字化服务平台，支撑业务持续增长。
海南自由贸易港企业所得税优惠政策解析
一、享受企业所得税减按15%税率执行的企业
1、 注册在海南自由贸易港；
2、 实质性运营（企业的实际管理机构设在海南自由贸易港，并对企业生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制）；
3、 主营业务符合海南自由贸易港鼓励类产业目录中的规定（且主营业务占收入总额60%以上）；
4、 优惠税率适用范围：仅就其设在海南自由贸易港的总机构和分支机构所得适用15%的税率；对总支机构设在海南自由贸易港以外的企业，仅就其设在海南自由贸易港内的符合条件的分支机构所得适用15%税率。
二、免征企业所得税的情况
1、 海南自由贸易港内设立的企业；
2、 企业类型为旅游业、现代服务业、高新技术企业；
3、 新增境外直接投资取得的所得；
4、 从境外新设分支机构取得的营业利润或从持股等于超过20%的境外子公司分回的利润、与新增境外直接投资对应的股息所得；
5、 被投资国（地区）的企业所得税法定税率不得低于5%。
三、其他与自由贸易港企业所得税相关的内容
港内设立的企业，新购置（含自建、自主开发）固定资产或者无形资产，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除；超过500万元新购置（含自建、自主开发）固定资产或者无形资产，可以缩短折旧摊销年限，亦可以采取加速折旧、摊销的方式。
四、优惠政策执行期间
1月1日至2024年12月31日#财税问答##海南自由贸易港##企业所得税税率#
为什么强调审计很重要！审计是一个信心和保证的信息！
审计为什么重要
在经营海外公司过程中，并不是所有的海外公司都需要审计的，如美国、英国、新加坡、马来西亚等海外公司都是需要满足一定条件后才必须要进行审计的。而香港公司不同的点就是，香港公司条例及税务条例规定，香港有限公司无论是否有利润，每年都必须做账(亦称簿记)与审计。
内地企业中香港公司是大家的首选，很多企业在香港注册公司，那么就一定要了解香港公司的审计情况。为何瑞丰德永一直给大家强调审计很重要呢？不管是对融资对象、还是对客户来说，审计就是是一个信心和保证的信息！一份无保留意见的审计报告，能够想融资对象、客户释放出企业靠谱有保证的信息。
香港公司审计的要求
1、法例要求
根据香港《公司条例》第622条第429章节，所有在香港注册之有限公司每年的财务报表需委托给会计师事务所审核，以便公司各股东了解公司财政状况。
2、法例要求
根据香港《公司条例》第622条第429章节，所有在香港注册之有限公司每年的财务报表需委托给会计师事务所审核，以便公司各股东了解公司财政状况。
3、监察运作
有限公司的投资人是股东，而管理者则是董事。股东考虑到自身利益，必然想了解公司的经营状况。但公司不能无限制地披露内部运作的重要和敏感财务数据，或让股东有权去审查公司的明细账目，因此公司需要一个独立的第三方专业人仕对公司的账目进行审核，确保向股东呈报的财务报告是真实可靠和没有重大误述的，使股东可了解公司的经营状况，并在保密公司数据和监察董事表现中间建立平衡点。
香港公司审计流程
1、理账
香港公司经过一年的经营，必定会产生银行流水、业务单据、商品进出明细、运输凭证等商业文件及账务资料，而理账就是将商业文件及账务资料一一对应，使之能准确反映该商业实体过去1年中的经营情况。
2、审计
待账务文件与商业文件对应后，香港执业会计师将会对每一笔交易活动进行核对，确认其中没有错误关联或虚假交易，并对这些情况发表意见（包括无保留意见、部分保留意见、不发表意见），就称为审计。
3、报税
香港执业会计师确认交易情况，计算出该商业实体的盈利情况，便会将盈利情况及应缴税数额如实上报香港税务局。
做账，审计，报税都是三个不同的步骤，而很多人经常会将这三者混为一谈。
香港公司审计报告的要求
1、依法合规税务申报，保障公司长久运营
香港公司每年都完成做账和报税工作，是遵守香港公司管理条例及税务管理条例的重要体现，公司年审以及宣告结束运作的时候政府都会凭这份报告进行考察，这是一个必要的文件。
2、保障股东权益
香港公司账目必须通过相应的审查和认证程序，并通过第三方持牌会计师对公司账目审查，确保数据真实性和准确性，以便在每年的股东大会上向全体股东说明公司运营的情况，保障股东的权益。
3、公司的财力证明
由香港持牌会计师做的审计报告在香港乃至国际上均受到认可，这份认可包括公司的运营以及财务方面的认同和展示，做好一份审计报告对公司出现在公众以及合作者面前有着形象提升的作用。
4、银行账户维护
每年各大银行都会对账号进行年度资料复核，也成为账号年检，特别是香港本地的银行，很多银行都会要求客户提供对应年份的审计报告以便参考，如果不能提供账号有可能会被关户。
5、上市证明
如果您的公司未来打算上市的话，审计报告作为公司运营后国际认可的证明文件，能有力的体现一个公司的运营情况，审计报告也可以作为投资者投资时递交给政府的一份基本文件。
6、融资贷款依据
公司融资以及股权变更时，经常会伴随着资金筹集、股权再处置的情况发生，此时，由香港持牌会计师出具的审计报告就成为重要的资质证明文件，也是银行处理贷款申请时的参考文件，对于贷款额和贷款结果都有重要的决定性作用；
7、公司注销需要提供的文件
如果您的公司不运营需要注销，税局有可能要求提供审计报告，如提供不了则无法完成注销程序；
8、提高信誉和公信力
香港公司参加海外项目、和外商合作或者需要投资设立海外公司的时候，都会被要求提供过往的审计报告，以便了解公司的背景和实力，从而考虑是否可以合作或批准投资设立海外公司。
9、股权转让退市的必要文件
如果您的香港公司是和内地公司合资的，现在想要转让香港公司的股权给另外一家境外的公司，那香港公司在做股权转让时必须提供一份体现该香港公司以往的经营状况的审计报告，并且是需要由持牌会计师出具的，政府才认可，股权转让才能够完成。
一、最详细的普通发票抵扣税率来了，记得收藏啊。
第一，注明旅客身份的飞机票，按照（票价+燃油费）/（1+9%）*9%来抵扣进项税。
第二，注明旅客身份的火车票，按照票价/（1+9%）*9%来抵扣。
第三，公路、水路的汽车票和船票，按照票价/（1+3%）*3%来抵扣。
第四，桥闸通行费，按照票价/（1+3%）*3%来抵扣。
第五，收购或者是销售农产品，一般情况下是按照收购价款*9%来抵扣。
二、允许跨境电商核定企业所得税是利好还是盯紧呢?
11月24号发布的国函 126号国务院发布的关于同意33个城市和地区设立跨境电商综合试验区的批复。
1、 进一步完善跨境电子商务统计体系，实行对综合试验区内跨境电子商务零售出口货物按规定免征增值税和消费税等支持政策，企业可以选择企业所得税核定征收。
2、 同意在33个城市和地区设立跨境电子商务综合试验区，具体实施方案由所在地省级政府分别负责印发。
文件有几个信号：
1、 企业所得税的核定征收不是像个体工商户的核定征收一样，是属于普惠性的政策，一般来说被文件认可的企业所得税的核定，都是在企业被稽查补税的时候，基于这个企业之前的财务账务十分的混乱，而且近乎无法补救的程度，才予以核定企业所得税作为一种罚款补税的一种处罚方式。很多地方对某一些企业实行企业所得税的核定，都是属于暗核，不属于合规的核定征收。文件中首次允许一个行业实行企业所得税的核定征收。二、跨境电商行业，这个行业算是一直处于监管的灰色地带，所以99.999%的跨境电商企业都存在私户收款的行为，而且是大部分的收入都是直接结汇之后，直接进自己的私户，而很少一部分的收入才打进公户，适当的交一点税。那么这个文件释放的信号很明显开始统计和监测跨境电商这个行业的数据了，也就意味着开始对这个行业的管理了。
政策已经给成这样了，免增值税和消费税。如果没有成本票的话，企业所得税可以选择核定。企业如果还不合规，就说不过去了。
三、麦D劳因偷漏税被法国稅务机关罚款12亿欧你怎么看？
麦当劳因为偷税被罚12亿欧元，而国内也有人投诉其涉嫌不合理避税近15亿人民币，难道都是因为点单不开票？那也太小儿科了。
麦当劳这种全球超大型连锁餐饮，有近乎完美的收银系统、进销存系统，税务可以直接来查收银、进销存就能知道营业收入和成本，那怎么还怎么偷税漏税呢？
简单来说，作为跨国集团，麦当劳利用各国税率的差异和税法不匹配的漏洞，设立多重架构，转移收入利润，完成国际避税架构闭环。麦当劳的经营模式分为两种，自主经营和特许经营。不恰当的解释就是一个自营，一个加盟。麦当劳的特许经营是需要加盟方每年按营业收入的一定比例交特许权使用费的。根据麦当劳的财报，其旗下占比93%的特许经营餐厅创造的利润高达总利润的56%。而特许权使用费作为无形资产是非常好做文章的。从起，中国税务机构就怀疑麦当劳从将在法国的收入转到了卢森堡的母公司名下，故意降低在法国的应税收入。法国税务局怀疑卢森堡的母公司之所以成立，就是麦当劳转移利润来逃税的一环。因为卢森堡在出台了专利和政策，表示对来源于知识产权收入的应纳税所得额80%予以免税。麦当劳在美国、瑞士的一系列操作以后，形成了美国-卢森堡-瑞-美国的国际避税架构闭环。，巴黎麦当劳员工工会投诉麦当劳逃税导致利润降低，员工并没有奖金。届时，法国对麦当劳进行了一系列的稽查，并和他们开展了近八年的拉锯战。其中在，欧盟曾服软的表示麦当劳并没有违法行为，不用罚款，但是法国依旧没有放弃对麦当劳事件的稽查。毕竟现在这么穷，怎么会嫌钱多呢？
，谷歌向法国支付了5亿欧元的罚款，苹果向法国支付了11亿欧元的罚款。法国税务部门在累积了这些反避税经验以后，今年六月份再次向麦当劳开具罚单，罚款12.45亿欧元。这次麦当劳表示为了避免被起诉，愿意支付这笔罚款。这个结果是因为麦当劳真的服软了吗？我看未必，在麦当劳看来可能这只是无奈之举，各个国家的税法本就不匹配，卢森堡既没有主动给麦当劳提供非法避税，也没有违反欧盟的条例。所以，当英国出台更低的企业所得税政策时，麦当劳已经在将卢森堡母公司复制到了英国，避税还是逃税依然在继续。
四、税务报到需要哪些资料呢？
有8点一定要牢记，
第一，营业执照副本、原件不能少。
第二，租房合同和房产证的复印件一定要带上。
第三，法人身份证原件以及复印件是必须要的。
第四，办税人员要绑定企业的电子税务局。
第五，公章也是必不可少的。
第六，去之前，一定要咨询好，要带上税务机关要求提供的其他资料。
第七，法人实名认证之后，要绑定企业才行。
第八，公司章程原件和复印件都要给带上。
