第一章 概况
两个业务 ：资产托管业务和委托资产管理业务
委托资产管理业务：证券公司、基金管理公司、信托投资公司或其他具备资格的金融机构，根据委托人要求，对受托资产进行投资管理。目的：安全、有效增值或实现特定目的。
委托资产管理业务 - 委托人 ：资产所有者，具有实际控制权利的当事人，承当投资风险和享受投资收益
委托资产管理业务 - 管理人 ：开展投资管理活动的金融机构，称资产管理人或投资管理人
委托资产管理业务 - 代理关系：受托人在代理权限内，以委托人的名义实施民事法律行为，委托人对受托人的代理行为，承担民事责任。委托合同是委托人和受托人约定的由受托人处理委托人事务的合同。
委托资产管理业务 - 信托关系：建立信托关系上，该财产要与委托人的财产保持独立，也要与受托人的财产保持独立，在司法强制执行上也有利于保护受益人的利益。
委托资产管理业务-委托人的多少、募集方式（公募、私募）、
单一委托模式划分/集合委托模式划分/投资管理人性质划分
资产托管业务：信誉卓著的商业银行接受投资者的委托，对投资者委托资产管理人管理的财产进行保管并监督投资管理人运作，防范委托资产风险并根据资产运作的特点提供相应的投资清算、会计核算、资产估值、信息报告等金融服务的业务。
资产托管业务- 投资者
资产托管业务- 托管人
资产托管业务- 管理人
银行一般代理业务与资产托管业务 都是中间业务
形式： 资金或客服指定金融工具 股票、债券等资本市场和货币市场的金融工具为主
参与： 委托方和银行两方当事人 多方参与人
合同： 解除比较容易 任何一方无权单方面解除托管关系
保密： 未公开信息无保密要求 未公开信息保密，操作、流程 透明
资产： 没资产严格分离要求与托管方资产和托管方托管的其他资产分离
托管人的职责：
1. 安全保障托管的全部资产 -- 专户
2. 负责投资资金的清算 -- 指令的执行、清算（资金往来、资产交易的结算与交割）
3. 负责审核委托资产账务和资产估值 -- 核算 、估值
4. 对所托管的基金投资运作进行监督
托管业务资格进行分类：
1、证券投资基金及其托管业务
2、证券公司受托资产及其托管业务
3、信托资产及其托管业务
4、保险资产及其托管业务
5、社会保障基金及其托管业务
6、产业投资基金及其托管业务
7、创业投资基金及其托管业务
8、交易资金及其托管业务
9、合格境外机构投资者（QFII）及其托管业务
10、合格境内机构投资者（QDII）及其托管业务
---中间略过很多业务类型具体介绍，即上面那10中业务类型的详细说明----
第二篇 商业银行资产托管业务服务篇
十一章 资产保管和账户管理服务
资产保管 -- 载体：各类存放资产或登记该资产所有权的账户或凭证 ； 保证被托管资产的完整、独立及安全
-- 对象：
现金类资产（活期、定期、保证金）、
证券类资产（1. 交易所上市交易的股票、债券、权证、封闭式基金 -- 证券账户中 ； 2. 交易所上市的开发式基金 -- 开放式基金交易账户中； 3. 银行间市场交易的债券 -- 债券托管账户中； 4. 场外市场交易的债券 -- 以凭证的形式由托管人进行实物保管）、
直接股权类资产、
债券类资产、
应收资产及其他资产权利凭证
以上不同类型资产，开立各类账户
银行结算账户 --
资金类资产
（银行的存款账户、
中登（中国证券登记结算公司）的结算备付金账户:
（1. 结算系统参与人需开立结算账户用于资金结算（中登，配发清算编号和结算备付金账号）、维护清算路径，并根据相关业务规则对结算账户进行管理
2. 中登 以参与人的清算编号为单位生产清算数据，并通过在参与人结算备付金账户上直接贷（借）记完成其与中登间不可撤销的资金交收
3. 中登的资金交收账户即结算备付金账户，预留指定收款账户，用于接收其他从资金交收账户汇划的资金
）
第三方存管证券资金账户：
（
1. 第三方存管业务：证券公司将投资者的证券交易保证金委托商业银行单独开立账户进行存管，存管银行按照法律法规要求，负责完成投资者的资金存取、保证金账户与银行存款账户之间的封闭式资金划转的业务。
2. 按《证券法》要求做到了将股份和资金分离管理，杜绝证券公司挪用客户保证金的事件发生。
）
）；
证券类资产（场内：中登的账户、场外：单独开立银行间债券账户（yanky:易托管里面有和联泰资产进行投资开户的项目，用户可在此界面进行投资账户开户申请、开户信息修改、查看投资开户详情操作，整合各类账户））
证券账户 --
证券
信托
保险
债券托管账户 --
QDII产品账户体系--
资产保管的运作务实 --
1. 现金资产的保管和核实
2. 证券资产的保管和核实
3. 实物凭证的保管
4. QDII产品的资产保管
十二章 资金清算与证券交收
资金清算-- 在资产管理人承担资产管理职责时，对受托资产进行投资运用而引起资金划拨与证券交割由托管人负责办理；清算渠道(同城清算：同城票据交换；异地清算：人行的现代化支付系统（大额支付系统、小额批量支付系统“星型结构，纵向往来，随发随收，当时核对，每日平，存欠反应”）、电子联行业务（经人行总行核准发有电子联行行号的行与行之间通过电子计算机网络进行异地资金划拨的账务往来，）)；清算分类（交易所交易：根据沪、深交易所和中登现行的清算规则进行清算；场外交易：按照不同的投资类别，包括场外债券买卖、回购交易、网下申购增发新股、支付相关费用，开放式基金的认购、申购与赎回等， 按各自流程进行清算）
证券交收--
场内清算-- 法人清算（证券投资基金、企业年金等采用）；第三方存管模式清算（证券公司单一客户资产管理计划、信托产品等采用）
交易所清算体系
* 原则（法人结算原则，参与人自行完成与其下属分支机构间的资金结算；净额结算原则；T+1滚动交收原则）
* 清算过程
接收T日交易及非交易数据 --> 计算应收应付金额（中登T日24时前提供，不同结算账户、不同交易席位、不同交易或非交易频道的应收应付金额） --> 提供T日清算数据汇总表与清算明细表
* 资金交收过程
先满足二级市场加收，后满足一级市场交收；具有终局性、不可逆转性。
T+0预交收：
二级市场T+1交收： 时间点 T+1日下午17:00 ，自动对备付金账户操作；应T+1日上午通过PROP（中登和银行间通信）平台或语言查询系统及时查询当日资金情况，如果可用余额为负，应立即补足头寸，并确认到账情况。
* 结算备付金账户资金划拨 （划入、划出）
托管资产的场内清算模式
*托管人集中清算模式：银行和中登一级清算、银行和托管项目二级清算
*第三方存管清算模式：证券公司和中登一级清算、证券公司和项目二级清算、资金在银行（封闭式银证转账）
场外清算--
银行间市场清算体系
*债券交易结算方式 债券的所有权转移或权利质押与相应结算款项的交收这两者执行过程中的不同制约形式
-- 纯券过户：
-- 见券付款：现券买卖和封闭式回购首期的结算，买方/逆回购方 占主动
-- 见款付券：现券买卖和封闭式回购到期的结算，卖房/逆回购方 占主动
-- 券款对付：DVP
*不同债券交易结算方式下的资金清算
托管资产的场外清算模式
*场外交易形成的资金清算（银行间市场的债券买卖与回购交易，交易所网下申购新股、新债、增发等，开放式证券投资基金的认购、申购、赎回、分红）
*各类费用、年金待遇支付等对外支付形成的资金清算（托管费、管理费、销售服务费、审计费等）
外汇清算--
QDII 产品的资金清算 托管人按指令或授权办事
QDII 产品的证券交收 一张图，待上传
指令 -- 指令是托管人处置托管资产的依据
指令发送方事先以书面形式发出授权通知书，包括指令发送方印章样本、划款指令有权签发人、经办及复核人员签字及名章样本以及确认指令是否有效的具体方式。指令审核无误，托管人执行后，传真反馈给指令发送方。
十三章 会计核算服务
会计核算--
会计年度--
金融资产--
交易类资产--
可供出售类资产--
托管人的核算服务分为：1. 每日进行的对账业务；2. 一段会计期间托管人需要出具或复核的各类报表报告
托管产品账册的建账和对账：
基金产品为例子，建账：基金管理人为主，基金托管人也按照双方约定，以同一记账方法和会计处理原则，以证券交易凭证，独立地建立全套账册（管理人一套、托管人一套），管理人按日编制基金估值表，与基金托管人核对。每月核对一次？
其他产品也同样的针对每个不同产品独立建账
托管产品财务报表与报告的编制和复核：
证券：
基金：管理人制作报表，加盖公章，呈托管人复核，复核中查出问题 --> 调整，复核无误，加盖托管人公章，双方各自留存一份。
信托：托管人报告分为 定期(每季度)/不定期 （重大问题）
保险：定期/临时
QDII产品：对QDII客户的报表报告和监管报表报告
会计资料的保管：分开、独立保管
托管产品的主要会计政策
会计年度：基金的会计年度为 公历 1月1日 至 12月31日，以人民币作为记账本位币，记账单位为元。
记账基础和计价原则： 托管产品的记账基础为全责发生制。
金融资产和金融负债的分类及抵消：
-- 金融工具：是指形成本基金的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
-- 金融资产分类和计量：
-- 衍生金融工具：主要是认证股权
-- 金融资产转移：指证券投资基金将金融资产让与 或 交付给该金融资产发行方以外的另一方
-- 金融负债分类和计量：
会计核算的日常流程
每日对托管资产组合进行会计核算和估值，内容包括：场内股票、债券、封闭式基金、回购交易的核算，申购赎回开发式基金的核算，银行间债券回购交易的核算，计提银行存款、备付金、债券、回购的应计利息；预提或摊销审计费、信息披露等费用，配股、增发、红股、红利、兑息、兑付、基金分红等证券权益的核算以及新股业务核算。（yanky: 此段很多奇怪的词汇啊，后续要求查含义哦）
在会计核算软件中录入各种记账凭证；运用估值程序对投资组合资产进行每日估值处理，并根据估值结果自动生成估值增值或估值减值的记账凭证。根据会计核算、资产估值的结果，生成总行、明细账、科目余额表；同时生成估值表、成交清算表、可用头寸表等系列日报表。
-- 债券投资的处理：
-- 股票投资的处理：
-- 保险资产投资于证券投资基金的处理：
十四章 资产估值服务
资产估值：
资产净值：
十五章 投资监督、信息披露与报告服务
投资监督
信息披露
报告服务
