企业内部控制基本规范总结
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公司的内部控制制度范文总结范本篇一
（一）为促进**小额贷款公司（以下简称“公司”）建立和健全内部控制，防范金融风险，保障公司安全稳健运行，根据相关法律规定和要求，制定本指引。
（二）内部控制是公司为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。
2.确保公司发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。
3.确保风险管理体系的有效性。
4.确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。
（四）内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则，包括：
1.内部控制应当渗透公司的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。
2.内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，公司的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。
3.内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。
4.内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会和管理层报告的渠道。
5.内部控制应当与公司的经营规模、业务范围和风险特点相适应，以合理的成本实现内部控制的目标。
二、内部控制的基本要求。
（一）内部控制应当包括以下要素：
2.风险识别与评估。
4.信息交流与反馈。
5.监督评价与纠正。
（二）公司应当建立良好的公司治理以及分工合理、职责明确、相互制衡、报告关系清晰的组织结构，为内部控制的有效性提供必要的前提条件。
（三）公司董事会和管理层应当充分认识自身对内部控制所承担的责任。
董事会负责保证公司建立并实施充分而有效的内部控制体系；负责审批整体经营战略和重大政策并定期检查、评价执行情况；负责确保公司在法律和政策的框架内审慎经营，明确设定可接受的风险程度，确保管理层采取必要措施识别、计量、监测并控制风险；负责审批组织机构；负责保证管理层对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。
负责监督董事会及董事、管理层及高级管理人员履行内部控制职责；负责要求董事、董事长及高级管理人员纠正其损害公司利益的行为并监督执行。
管理层负责制定内部控制政策，对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估；负责执行董事会决策；负责建立识别、计量、监测并控制风险的程序和措施；负责建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行。
（四）公司应当建立科学、有效的激励约束机制，培育良好的企业精神和内部控制文化，从而创造全体员工均充分了解且能履行职责的环境。
（五）公司应当设立履行风险管理职能的专门部门或岗位，负责具体制定并实施识别、计量、监测和控制风险的制度、程序和方法，以确保风险管理和经营目标的实现。
（六）公司应当建立涵盖各项业务、范围的风险管理系统，开发和运用风险量化评估的方法和模型，对信用风险、操作风险等各类风险进行持续的监控。
（七）公司应当对各项业务制定全面、系统、成文的政策、制度和程序，在全公司范围内保持统一的业务标准和操作要求，并保证其连续性和稳定性。
（八）公司开办新的业务，应当事先制定有关的政策、制度和程序，对潜在的风险进行计量和评估，并提出风险防范措施。
（九）公司应当建立内部控制的评价制度，对内部控制的制度建设、执行情况定期进行回顾和检讨，并根据国家法律规定、公司组织结构、经营状况、市场环境的变化进行修订和完善。
（十）公司应当明确划分相关部门之间、岗位之间、上下级机构之间的职责，建立职责分离、横向与纵向相互监督制约的机制。
涉及资产、负债、财务和人员等重要事项变动均不得由一个人独自决定。
（十一）公司应当根据不同的工作岗位及其性质，赋予其相应的职责和权限，各个岗位应当有正式、成文的岗位职责说明和清晰的报告关系。
公司应当明确关键岗位及其控制要求，关键岗位应当实行定期或不定期的人员轮换和强制休假制度。
（十二）公司应当根据各分支机构（如有）和业务部门的经营管理水平、风险管理能力、地区经济和业务发展需要，建立相应的授权体系，实行统一法人管理和法人授权。
授权应适当、明确，并采取书面形式。
（十三）公司应当建立有效的核对、监控制度，对各种账证、报表定期进行核对，对现金、有价证券等有形资产及时进行盘点，对柜台办理的业务实行复核或事后监督把关，对重要业务实行双签有效的制度，对授权、授信的执行情况进行监控。
（十四）公司应当按照规定进行会计核算和业务记录，建立完整的会计、统计和业务档案，妥善保管，确保原始记录、合同契约和各种资料的真实、完整。
（十五）公司应当建立有效的应急预案，并定期进行测试。在意外事件或紧急情况发生时，应按照应急预案及时做出应急处置，以预防或减少可能造成的损失，确保业务持续开展。
（十六）公司应当统一管理各类授权、授信的法律事务，制定和审查法律文本，对新业务的推出进行法律论证，确保各项业务的合法和有效。
（十七）公司应当逐步实现业务操作和管理的电子化，促进各项业务的电子数据处理系统的整合，做到业务数据的集中处理。
（十八）公司应当逐步实现经营管理的信息化，建立贯穿各部门和各个业务领域的数据库和管理信息系统，做到及时、准确提供经营管理所需要的各种数据，并及时、真实、准确地向业务主管部门报送监管报表资料和对外披露信息。
（十九）公司应当建立有效的信息交流和反馈机制，确保董事会、管理层及时了解本行的经营和风险状况，确保每一项信息均能够传递给相关的员工，各个部门和员工的有关信息均能够顺畅反馈。
（二十）公司的业务部门应当对各项业务经营状况进行经常性检查，及时发现内部控制存在的问题，并迅速予以纠正。
（二十一）公司的内部审计部门应当有权获得公司的所有经营信息和管理信息，并对各个部门、岗位和各项业务实施全面的监督和评价。
（二十二）公司应当建立有效的内部控制报告和纠正机制，业务部门、内部审计部门和其他人员发现的内部控制的问题，均应当有畅通的报告渠道和有效的纠正措施。
（一）公司授信内部控制的重点是：实行统一授信管理，健全客户信用风险识别与监测体系，完善授信决策与审批机制，防止违反信贷原则发放关系人贷款和人情贷款，防止信贷资金违规使用。
（二）公司应当设立独立的信贷风险管理部门，不同客户对象、不同种类的授信进行统一管理，设置授信风险限额，避免信用失控。
（三）公司授信岗位设置应当做到分工合理、职责明确，岗位之间应当相互配合、相互制约，做到审贷分离、业务经办与会计账务处理分离。
（四）公司应当建立有效的信贷管理决策机制，包括设立授信审查委员会，负责审批权限内的授信。
授信审查委员会审议表决应当遵循集体审议、明确发表意见、多数同意通过的原则，全部意见应当记录存档。
（五）公司应当根据风险大小，对不同种类、期限、担保条件的贷款确定不同的审批权限，审批权限应当采用量化风险指标。
（六）公司应规定贷款审查人、审批人之间的权限和工作程序，严格按照权限和程序审查、审批业务，不得故意绕开审查、审批人。
（七）公司各级机构应当防止授信风险的过度集中，及时监测和控制信贷风险，确保总体信贷风险控制在合理的范围内。
（八）公司应当建立统一的信贷操作规范，明确贷前调查、贷时审查、贷后检查各个环节的工作标准和尽职要求：
1.贷前调查应当做到实地查看，如实报告调查掌握的情况，不回避风险点，不因任何人的主观意志而改变调查结论。
2.贷时审查应当做到独立审贷，客观公正，充分、准确地揭示业务风险，提出降低风险的对策。
3.贷后检查应当做到实地查看，如实记录，及时将检查中发现的问题报告有关人员，不得隐瞒或掩饰问题。
（九）公司应当制定统一的各类贷款品种的管理办法，明确规定各项业务的办理条件，包括选项标准、期限、利率、收费、担保、审批权限、申报资料、贷后管理、内部处理程序等具体内容。
（十）公司实施有条件授信时应当遵循“先落实条件、后实施授信”的原则，条件未落实或条件发生变更未重新决策的，不得放贷。
（十一）公司应当对信贷管理工作实施独立的尽职调查。信贷决策应依据规定的程序进行，不得违反程序或减少程序进行授信。在决策过程中，应严格要求工作人员遵循客观、公正的原则，独立发表决策意见，不受任何外部因素的干扰。
（十二）公司对关联方的授信，应当按照商业原则，以不优于对非关联方同类交易的条件进行。
在对关联方的授信调查和审批过程中，公司内部相关人员应当回避。
（十三）公司应当严格审查和监控贷款用途，防止借款人通过贷款、贴现、办理承兑汇票（如有）等方式套取信贷资金，改变借款用途。
（十四）公司应当严格审查借款人资格合法性、融资背景以及申请材料的真实性和借款合同的完备性，防止借款人骗取贷款，或以其他方式从事诈骗活动。
（十五）公司应当建立资产质量监测、预警机制，严密监测资产质量的变化，及时发现资产质量的潜在风险并发出预警提示，分析不良资产形成的原因，及时制定防范和化解风险的对策。
（十六）公司应当建立贷款风险分类制度，规范贷款质量的认定标准和程序，严禁掩盖不良贷款的真实状况，确保贷款质量的真实性。
（十七）公司应当建立风险责任制，明确规定各个部门、岗位的风险责任：
1.调查人员应当承担调查失误和评估失准的责任。
2.审查和审批人员应当承担审查、审批失误的责任，并对本人签署的意见负责。
3.贷后管理人员应当承担检查失误、清收不力的责任。
4.放款操作人员应当对操作性风险负责。
5.管理层应当对重大贷款损失承担相应的责任。
（十八）公司应当对违法、违规造成的授信风险和损失逐笔进行责任认定，并按规定对有关责任人进行处理。
（十九）公司应当建立完善的授信管理信息系统，对授信全过程进行持续监控，并确保提供真实的授信经营状况和资产质量状况信息，对贷款风险与收益情况进行综合评价。
（二十）公司应当建立完善的客户管理信息系统，全面和集中掌握客户的资信水平、经营财务状况、偿债能力和非财务因素等信息，对客户进行分类管理，对资信不良的借款人实施授信禁入。
四、内部控制的监督与纠正。
（一）公司应当指定不同的部门或岗位分别负责内部控制的建设、执行和内部控制的监督、评价。
内部控制的建设、执行部门负责设计内部控制体系，组织、督促各业务部门建立和健全内部控制。
内部控制的监督、评价部门负责组织检查、评价内部控制的健全性和有效性，督促管理层纠正内部控制存在的问题。
（二）公司应当建立内部控制的报告和信息反馈制度，业务部门、内部审计部门和其他控制人员发现内部控制的隐患和缺陷，应当及时向董事会、管理层或相关部门报告。
（三）公司内部控制的监督、评价部门应当对内部控制的制度建设和执行情况定期进行检查评价，提出改进建议，对违反规定的机构和人员提出处理意见。
（四）公司应当建立内部控制问题和缺陷的处理纠正机制，管理层应当根据内部控制的检查情况和评价结果，提出整改意见和纠正措施，并督促业务部门和分支机构落实。
五、附则。
（一）本细则由公司附则解释、修改和补充。
（二）本细则自公布之日起生效。
公司的内部控制制度范文总结范本篇二
第一条为保证**股份有限公司（以下简称公司）的内控工作的正常、有序开展，确保公司各项经营活动规范、健康、持续开展，根据《中华人民共和国保险法》、《保险公司内部控制制度指导原则》、《**保险股份有限公司章程》等相关法律法规和制度的要求，特制定本办法。
第二条本办法适用于公司所属各机构。
第二章管理体系和主要职责。
第二条内控管理实行垂直管理机制。公司内控部门及内控人员在行政上受本级机构管理，在业务上直接受分公司内控部门指导和管理。
第三条公司内控部门或内控人员的主要职责：
1、制定本机构内控工作制度和工作计划。
2、根据分公司内控部门的要求和授权，开展对本机构范围内的各项审计、稽核检查、法律事务和质量认证工作。
3、根据本机构领导的要求开展的其他工作。
4、配合本机构其他部门的工作。
5、检查指导下级机构内控联系人员的工作。
第三章人员配备。
第四条公司及地市营销服务部应当配备1名内控专员，县市营销服务部配备兼职内控联系人员，负责本机构的内控工作，接受分公司内控部门的指导和管理。第五条公司、地市营销服务部的内控专员应有本科以上学历，从事过会计、审计或法律事务工作，有一定的管理经验。第六条营销服务部内控人员应具有专科以上学历，从事过经济管理工作。
第四章工作联系制度与报告制度。
第七条第八条公司各级机构必须支持和配合内控部门开展工作。内控部门在开展审计、检查、法律调研等工作前，一般应提前通知有关部门和机构，做好各项准备工作，必要时可以突击检查。调查过程中如遇重大事项，应及时向上级领导报告，并与有关部门联系，沟通信息，各机构、部门要积极配合。调查结束后，内控部门要按时出具报告和意见，相关部门应在规定的时间内执行整改意见，并书面反馈，内控部门负责检查执行的有效性。第九条公司内控人员向分公司内控部和本级机构领导报告工作，包括：
1、每年1月5日前汇报上工作总结和该工作计划，上工作总结需附本级机构领导对内控工作的意见或建议。
2、每季度最后一个工作日内报告季度工作总结（二季度报半工作总结），主要包括：本季度内根据计划开展的审计、稽核检查、法律事务和品质管理方面的工作情况，根据本机构负责人的要求开展的其他工作情况，需上报分公司内控部门备案的审计检查报告，以及下季度工作安排。
3、每月结束后两个工作日内报告月预警有关财务数据表。
4、如遇重大、突发性事件，需立即向分公司内控部门和本级机构领导报告，根据指示来开展工作，随后进行专题汇报。
第五章审计工作管理。
第十一条根据分公司内控工作计划，公司内控部门及下属各机构内控人员对各项经营活动进行审计和监督，防范和控制经营风险，并为经营决策提供意见和建议。
第十二条对审计发现的问题除向有关领导汇报外，存在问题的机构必须在规定的时间内进行整改，并将整改结果报告给审计部门。
第十三条公司审计工作的基本职能包括：
1、制定公司各项审计计划和工作制度、程序。
2、开展对公司系统内下级机构的、半审计。
3、开展公司系统内专项审计。
4、开展对新设机构的开业审计。
5、开展对下级机构负责人、各部门负责人和重要岗位工作人员的离任、离职审计和经济责任审计。
6、制定公司预警指标考核办法并实施对下级机构的考核。
7、指导下级机构的审计工作，组织系统内审计工作培训和经验交流。
8、配合开展总、分公司内控部的审计工作和保险监管部门的年检工作，开展审计工作的对外交流。
9、上级领导布置的其他工作。
第十四条审计人员必须严格遵守审计纪律，对于违反纪律的行为，公司将根据《**保险股份有限公司经营活动检查条例》对有关机构和个人予以严厉处罚。第十五条审计项目：
1、财务管理状况。主要包括：各项财务管理制度和政策（财务报表和帐册、各类资产/负债项目、收入和支出项目、银行帐户管理、财务印章/发票管理等）的制定和执行情况是否符合国家法律规定的要求，是否符合保险监管部门的要求，是否符合公司章程和经营政策的要求。
2、业务管理状况。主要包括：各项业务管理制度和政策（单证管理、业务印章管理、代理协议和业务合作协议管理等）的制定和执行情况是否符合国家法律规定的要求，是否符合保险监管部门的要求，是否符合公司章程和经营政策的要求。
3、营销服务管理状况。主要包括：营销体系的建立和管理情况，营销政策的制定和执行是否符合公司章程和经营政策的要求。
4、行政人事管理状况。主要包括：各类合同/印章管理、各类公司资产的购置和管理、机构管理、人员管理、薪酬福利管理是否符合国家法律规定的要求，是否符合保险监管部门的要求，是否符合公司章程和经营政策的要求。
第十六条公司内控部门或内控人员可根据上级公司的部署和本机构审计工作计划，根据具体情况，确定采取现场审计程序或非现场审计程序。
第十七条公司根据分公司的要求和公司实际需要，实行专项审计，或突击检查。
第十八条新设机构的开业审计须在正式开业后一个月之内进行。
第十九条公司对支公司审计和半审计分别在次年的一月和当年七月进行。
第二十条公司内控部门和内控人员建立对本级机构高级管理人员和重要岗位人员的离任离司审计制度。
第六章稽核检查工作管理。
第二十一条公司各级内控部门或内控人员每年至少对系统进行一次全面稽核检查。专项检查按照分公司的安排和公司的需要随时进行。第二十二条公司内控部门和内控人员在进行内部常规稽核的同时，应对重点业务、重点部门、重点机构进行专项稽核。对于稽核过程中发现的问题，应及时向本机构负责人和分公司内控部提交书面报告，并通过后续检查的方式，监督整改情况。
第七章法律事务。
第二十三条法律事务工作宗旨在于规范公司业务活动和内部经营管理，保证公司各项业务活动的合法性，通过各种法律途径，保障公司和员工的合法权益。
第二十四条公司内控部门负责处理本机构的法律事务以及与分公司法律事务管理部门的联系工作。相关业务工作直接受分公司法律事务管理部门指导和管理。
第二十五条诉讼管理。公司实行“统一调控、分级管理”的案件诉讼管理体制，各级机构在相应的管理权限内处理诉讼事宜，同时接受上级主管部门的指导和监督。
遇到法律事务及控诉讼事宜应及时上报分公司内控部，根据分公司内控部门的指示，进行相关的处理。
第二十六条劳动纠纷案由涉案本机构处理，并报分公司，由分公司内控部负责指导。
第二十七条其他诉讼案件由分公司根据案件性质、疑难程度和影响程度决定处理权限。第二十八条上级机构法律事务管理部门根据需要有权直接处理下级机构处理的案件。下级机构也可以根据需要，报请上级机构帮助处理本机构的案件。
第二十九条涉及诉讼案件的机构，应及时将案件情况及相关材料上报法律事务部门，并应指定专人负责联系，协助法律事务部门开展工作。
第三十条案件诉讼费用由涉案机构承担。第三十一条仲裁案件参照本规定进行管理。
第三十二条公司如因工作需要经分公司允许，可以聘请常年法律顾问。
第三十三条法律咨询。
1、对涉及公司重大业务决策和重大业务活动的事宜，各级法律工作人员应当根据相关部门和机构的要求，就有关法律问题提出书面回复。
2、重大疑难赔案，需论证其中法律关系的，根据相关部门和机构的要求，由分公司法律事务管理部门出具法律意见。
3、需要法律事务部门出具法律咨询意见的，应通过内部工作联系单的方式正式提出，法律事务部门应当予以受理。第三十四条合同管理。
1、本机构经分公司授权委托，可以在权限范围内对外订立除具有担保性质以外的合同或协议，并报分公司内控部备案。否则，不得私自对外签订合同。
2、以公司名义对外签订的合同，除具有标准格式的保险单及代理协议外，均应事先经过分公司内控部的审核。
3、非标准合同和非标准格式保险单、协议性保单、代理协议应由公司内控部门审核后上报分公司内控部审核。
4、签订合同必须严格按照公司印章管理的规定用印。
5、建立合同管理登记簿，签订合同必须做好内部登记审批工作。
6、合同签订后，合同正本应于10个工作日内交分公司内控部统一管理。复印件及分公司内控部签字后的合同审核单及时交与档案管理人员统一集中管理。档案管理员应做好合同的接收登记和保管工作。合同副本制作二份，一份由合同经办单位保留，一份交合同审核部门备案。
7、合同审核应通过内部工作联系单正式提出，内控部门应当予以受理并提出审核意见，审核意见以《合同审核单》形式做出，如在原送审合同的复印件上直接修改的，修改稿作为《合同审核单》的附件。
法律工作是公司防范经营风险，化解经营风险的有效手段。各级机构法律事务部门和法律工作人员应根据中国保监会内控管理工作的要求，建立严密的报告制度，实时反馈各类信息。分公司各机构每月填写《法律事务工作月报表》，于下月初2个工作日内上报分公司法律事务管理部门；每季度制作法律工作小结，于下季度初2个工作日内上报。法律工作小结包括：本季度工作概况、处理案件简要情况、法律咨询过程中认为须向分公司建议的法律问题、下一步工作打算等。法律事务工作月报表和工作小结的电子文档和书面材料应同时上报分公司。
第八章品质管理。
第三十六条参照总公司质量环境体系管理办法执行。第三十七条取得质量环境体系认证后，分公司每年复审一次。
第九章业务管理控制。
第三十八条公司应建立科学完善的核保、核赔制度，形成一套岗位明确、权责分明、分级负责、互相制约、规范操作的承保、理赔业务管理机制。各级内控人员要对制度的执行情况进行监督。
第三十九条公司内控部定期对各机构对保险条款、保险费率的执行进行检查。
第四十条公司各级机构业务宣传材料的设计、开发，应当有法律专业人员参加，报分公司行政人事部审核。
第四十一条公司应配备专职核保、核赔人员，并建立对核保、核赔人员的评聘、考核、奖惩制度。第四十二条实行承保与理赔职责分离、展业与核保相分离以及独立的核保、核赔制度。规定各级承保和理赔人员的授权范围及其职责。
第四十三条结合当地实际，加强服务质量的规范管理，制订业务操作标准和服务质量标准。
第四十四条加强对公司保险代理业务的监督和管理，使用统一的代理协议文本，监督检查保险代理人档案。第四十五条监督保险风险分摊机制的执行。
第四十六条应切实遵守有关法律、法规和行政规章关于保险单证管理的规定，监督保险单证的保管、使用、报废和核销管理。
第十章财务管理控制。
第四十七条公司要配备专职财会人员。实行岗位分工，明确岗位职责，严禁一人兼岗或独自操作全过程。财会岗位实行定期或不定期轮换交流。
第四十八条账簿设立，会计科目设置，需使用统一规定的会计科目编号。会计记录应保持完整、准确，能够及时完整、准确地提供会计信息。
第四十九条定期核对现金和银行存款账户，保证现金和银行存款的安全。会计部门应妥善保管现金、有价证券、空白凭证、密押、印鉴等，防止遗失或被盗。如有遗失或被盗，将对有关责任人进行处罚或处理。第五十条加强对资金的统一管理，严格控制费用开支，实行财务双签制度。
第五十一条保障财务负责人依法、依内部规章行使财务监督权。
第五十二条加强对固定资产规模的控制，确保公司具有充足的偿付能力。
第十一章机构和人事管理控制。
第五十三条机构设置应根据公司整体布局、发展战略，保费规模等因素进行综合评价，有步骤地实施机构建设。
第五十四条机构应进行标准化建设，并在达标后，坚持后续管理。
第五十五条机构考评需结合质量指标、数量指标、业绩指标、管理指标进行综合考评。
第五十六条公司各级机构应建立、健全各项行政管理制度。第五十七条公司应建立规范的档案管理制度，各机构要有档案管理人员，对各类档案进行科学管理。
第五十八条公司应结合本地保险市场情况，建立合理的薪酬制度和激励制度。
第十二章信息系统管理控制第五十九条公司各级机构应建立计算机系统管理员制度，建立计算机管理制度，加强对计算机应用的风险控制。定期对分公司系统的计算机系统安全问题进行检查。对系统数据资料应当采取加密措施，建立备份。对计算机系统采取口令管理和权限管理，用户使用的密码和口令应定期更换。
第六十条公司各级机构应建立信息统计系统，建立完整的信息资料系统，保证重要信息能够得到及时反馈。
第六十一条公司各级机构应对计算机系统的测试、运行和维护实施严格管理，明确划分业务操作和技术维护等各个方面的责任。
第十三章附则。
第六十二条本制度由公司行政人事部负责解释和补充修订。第六十三条本自发布之日起实施。
公司的内部控制制度范文总结范本篇三
根据公司要求，我处对本部分触及的工作进行了周全梳理、自查，详细环境以下：
从xx年起，我处入手下手牵头促成公司安定标准化工作。在原有职业健康安定办理系统的根本上，我处比较安定标准化典范，订定安定标准化履行方案，料理公司各关键各层次安定办理流程，美满规章轨制、功课安定办理和构造现场安定整治。经过议定两年的艰苦工作，公司于20xx年11月27日经过议定市安监局化学品挂号办构造的达标验收，到达国度安定标准化二级企业要求。
安定标准化的核心是履行全进程风险办理，建立pdca办理模式，连续改革安定绩效。根据这一要求，我处每一年构造各单位进行一次周全的安定风险辨识和风险把握结果评价；对查验、技改、变动等非老例活动，坚定要求在履行前进行风险评价，订定落实风险把握办法，履行中进行查抄确认，履行掉队行验证和结果评价；特别对庞大危机源、庞大风险，要求订定预案和专项把握方案。经过议定这些伎俩，包管公司出产运行中的安定风险时候处于可控状况。
为典范公司各层面、各关键的安定办理，我处于20xx年构造相干本能机能部分对企业安定办理轨制进行周全梳理，补充美满，经过议定8个月艰苦工作，构成《安定办理轨制汇编》。这本轨制汇编，包括综合办理、构造办法、危机功课、技巧典范、职业卫生5大类43个轨制。跟着局势的变化，我处及时构造对汇编进行评审和修订，并于本年上半年公司结束对原汇编的周全修订，出台公司《安定办理轨制》（20xx版），将公司安定办理轨制从本来的5大类43个轨制美满为10大类62个轨制。使公司层面、各关键的安定办理从轨制层面连续符合国度法律标准、标准和其他要求。
比年来，我处连续改革和美满公司各种安定办理台帐和功课票证，到如今为止，已建立了24个安定办理台帐和10个危机功课票证，并教导各单位精确典范利用。出产现场是我处安定办理工作的重心，安排2人专门当真危机功课审批和现场安定办理，确保危机功课全进程在有效监控内。
我处坚定每个月构造一次全厂性综合查抄，每礼拜别离对庞大危机源、关键装配、紧张物料管线、危机场合安定查验功课进行一次专项查抄，每天对全公司出产现场进行不按期的巡回查抄，发觉隐患和题目责令责任单位或人员进行整改，如本日前三季度排挤隐患和题目78项、下隐患整关照书6份、发违章告知卡3份，有效地将清除变乱隐患、典范人员行动，包管公司安定出产平常进行。
我处严厉履行“三级安定教诲”，对新进公司的人员按要求进行了公司级教诲，同时鞭策、查抄2、三级安定教诲，使他们熟悉、把握必要的安定技巧知识和自我防护技巧，到达要求后方可上岗操纵。监督二级单位对调岗、转产、复工人员，按要求进行安定技巧和岗亭操纵法的培训，经考核合格后才华上岗功课。对外来单位人员严厉进行公司级安定教诲，并功课地点单位进行车间级安定教诲，经考核合格后才许可其施工功课。我处每季度针对各班组的实际环境订定班组安定活动筹划，式样进修资料，教导各班组展开安定活动，并每个月进行查抄确认，包管了安定活动的质量。我处按期识别特种功课人员培训要求，订定培训筹划，创办培训班，使全公司特种功课人员有效持证率始终保存100%。
我处按国度要求按期报告公司功课场合职业风险身分，按期构造职工进行职业健康查抄，对发觉的题目立即和谐相干单位予以办理，建立健康了职业健康监护档案。按期构造职业风险身分监测，并向职工公示；鞭策各单位加强职业卫生办法和功课场合的办理，包管风险身分浓度（强度）符合国度标准，保险职工健康。及时按标准为职工配发工作防护用品，并教导职工精确利用，有力地保险了职工的健康安定。
20xx年，我处构造式样公司化学变乱应救助济预案。经过议定连续美满，如今已建立了较美满的应急预案系统：包括公司综合应急预案、专项应急预案和现场处理方案，建立了分级响应机制，美满了应急响应流程，有益于进步公司应急响应本领。每一年构造一次综合或专项练习练习，每半年构造各关键装配重点部位进行一次现场处理方案练习练习，连续进步公司应急响应本领和全员的应急处理技巧。
公司安排由我处当真办理的证照包括安定出产允许证、危机化学品挂号证、易制毒化学品出产备案证、监控化学品出产特别允许证、产业品出产允许证等。我处根据响应考核细则，进行资料文件编写料理、构造出产现场整改，均如期按时结束了取证换证工作。
我处严厉履行公司安定风险责任考核轨制，坚定每个月对各单位安定目标兑现环境、安定责任落实环境、安定双基工作结束环境进行周全查抄考核，发起改正防备办法和筹划，增进了安定责任制的落实和公司集体安定绩效的进步。
从整体上讲，安定办理交易流程是顺畅的、安定风险获得有效把握。但还存在很多不肯定身分的感化，比如人员安定行动的把握是一个难点、现场隐患是动态变化的。这就要求我们还要进一步美满安定标准化工作，特别是要珍视细节的办理。
公司的内部控制制度范文总结范本篇四
第一条为规范和加强公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公。
规、业务规则以及《公司章程》的相关规定，制定本制度。
第二条本制度所称内部控制，是指由公司董事会、监事会、管理层以及全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
（一）合理保证公司经营管理合法合规。
（二）保障公司的资产安全。
（三）保证公司财务报告及相关信息真实完整。
（四）提高经营效率和效果。
（五）促进公司实现发展战略。
（一）全面性原则。内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的。
各种业务和事项。
（二）重要性原则。内部控制在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
（三）制衡性原则。内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成。
相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
（四）适应性原则。内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适。
应，并随着情况的变化及时加以调整。
（五）成本效益原则。内部控制权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
（一）目标设定，是指董事会和管理层根据公司的风险偏好设定战略目标。
（二）内部环境，是指公司实施内部控制的基础，包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、公司文化等。
（三）风险确认，是指董事会和管理层确认影响公司目标实现的内部和外部风险因素。
（四）风险评估，是指公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的。
风险，合理确定风险应对策略。
（五）风险管理策略选择，是指董事会和管理层根据公司风险承受能力和风险偏好选择。
风险管理策略。
（六）控制活动，控制活动是指公司根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险。
控制在可承受度之内。
（七）信息与沟通，信息与沟通是指公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信。
息，确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通。
（八）内部监督，是指公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的。
有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
告、成本和费用控制、信息披露、人力资源管理和系统信息管理等。
第七条公司内控制度除涵盖对经营活动各环节的控制外，还包括贯穿于经营活动各环。
节之中的各项管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票据领用管理、预算管理、资产管。
理、质量管理、担保管理、职务授权及代理制度、定期沟通制度、信息披露管理制度及对附。
第八条公司须根据国家有关法律法规和公司章程，建立规范的公司治理结构和议事规。
则：
（一）股东大会是公司最高权利机构。
（二）董事会依据公司章程和股东大会授权，对公司经营进行决策管理。
（三）总裁和其他高级管理人员由董事会聘任或解聘，依据公司章程和董事会授权，对。
公司经营进行执行管理。
（四）监事会依据公司章程和股东大会授权，对董事会、总裁及其他高级管理人员、公。
司运营进行监督。
（五）公司根据实际经营需要设置部门与子公司。公司对子公司实施计划目标管理和监。
控管理，子公司负责各自的具体经营管理工作。
第九条董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部。
控制进行监督。管理层负责公司内部控制的日常运行。
第十条公司在董事会下设立审计委员会。审计委员会负责审查公司内部控制，监督内。
部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。
审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。
第十一条公司应当编制内部管理手册，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业。
务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。
第十二条公司应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独。
立性。
内部审计机构应当结合内部审计，对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对。
监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中。
发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。
第十三条公司制定和实施有利于公司可持续发展的人力资源政策。人力资源政策包括。
下列内容：
（一）员工的聘用、培训、劳动关系的终止与解除；
（二）员工的薪酬、考核、晋升与奖惩；
（三）关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度；
（四）掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定；
（五）有关人力资源管理的其他政策。
第十四条公司将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实。
加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。
第十五条公司须加强文化建设，培训积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理观念，强化风险意识。
董事、监事及其他高级管理人员应当在公司文化建设中发挥主导作用。公司员工应当遵。
守员工行为守则，认真履行岗位职责。
第十六条公司须加强法制教育，增强董事、监事及其他高级管理人员和员工的法制观。
念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。
风险评估。
第十七条公司应当根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情。
况，及时进行风险评估。
第十八条公司开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风。
险，确定相应的风险承受度。
第十九条公司识别内部风险，重点关注下列因素：
（一）董事、监事及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素；
（二）组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素；
（三）研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素；
（四）财务状况、经营成果、现金流量等财务因素；
（五）营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素；
（六）其他有关内部风险因素。
第二十条公司识别外部风险，重点关注下列因素：
（一）经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素；
（二）法律法规、监管要求等法律因素；
（三）安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素；
（四）技术进步、工艺改进等科学技术因素；
（五）自然灾害、环境状况等自然环境因素；
（六）其他有关外部风险因素。
第二十一条公司采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度。
等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。
公司进行风险分析，应当充分吸收专业人员，组成风险分析团队，按照严格规范的程序。
开展工作，确保风险分析结果的准确性。
第二十二条公司根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险。
应对策略。
公司应当合理分析、准确掌握董事及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，采。
取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给公司经营带来重大损失。
第二十三条公司应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对。
策略，实现对风险的有效控制。
第二十四条公司应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的。
信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。
第四章控制活动。
第二十五条公司结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性。
控制相结合的方法，运用不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控。
制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等控制措施，将风险控制在可承受度之内。
第二十六条不相容职务分离控制是指公司全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的。
不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
第二十七条授权审批控制是指公司根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理。
业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。
公司各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。
公司对于重大的业务和事项实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决。
策或者擅自改变集体决策。
告的处理程序，保证会计资料真实完整。
公司依法设置会计机构，配备会计从业人员。从事会计工作的人员，必须取得会计从业。
资格证书。会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格或注册会计师资格。
第二十九条财产保护控制是指公司建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产。
记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。公司须严格限制未经授权的。
人员接触和处置财产。
第三十条公司实施全面预算管理制度，明确各职能单位在预算管理中的职责权限，规。
范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。
第三十一条公司建立运营情况分析制度，经营层应当综合运用生产、购销、投资、筹。
资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分。
析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。
第三十二条公司建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对公司内部各责。
任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务。
晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。
第三十三条公司根据内部控制目标，结合风险应对策略，综合运用控制措施，对各种。
业务和事项实施有效控制。
第三十四条公司建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标。
准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确。
保突发事件得到及时妥善处理。
第一节对控股子公司的风险控制。
第三十五条公司应制定对控股子公司的控制政策及程序，并在充分考虑控股子公司业。
第三十六条公司对控股子公司的管理控制，包括下列活动：
（一）依法建立对控股子公司的控制架构，确定控股子公司章程的主要条款，选任董。
事、监事、经理及财务负责人。
（二）根据公司的战略规划，协调控股子公司的经营策略和风险管理策略，督促控股。
子公司据以制定相关业务经营计划、风险管理程序。
（三）制定控股子公司的业绩考核与激励约束制度。
（四）制定母子公司业务竞争、关联交易等方面的政策及程序。
（五）制定控股子公司重大事项的内部报告制度。重大事项包括但不限于：发展计划。
及预算、重大投资、收购出售资产、提供财务资助、为他人提供担保、从事证券及金融衍生。
品投资、签订重大合同、海外控股子公司的外汇风险管理等。
（六）定期取得控股子公司月度财务报告和管理报告，并根据相关规定，委托会计师。
事务所审计控股子公司的财务报告。
第三十七条公司应对控股子公司内部控制制度的实施及其检查监督工作进行评价。
第三十八条公司的控股子公司同时控股其他公司的，参照本制度要求，逐层建立对。
第三十九条公司的关联交易应遵循诚实信用、平等、自愿、公平、公开、公允的原则，不得损害公司和其他股东的利益。
第四十条公司应制定关联交易制度，明确公司股东大会、董事会、管理层对关联交易。
事项的审批权限，规定关联交易事项的审批程序和回避表决要求。
名单真实、准确、完整。
公司及下属控股子公司在发生交易活动时，相关责任人应仔细查阅关联方名单，审慎判。
断是否构成关联交易。如果构成关联交易，应在各自权限内履行审批、报告义务。
第四十二条公司审议需独立董事事前认可的关联交易事项时，前条所述相关人员应于。
第一时间通过董事会秘书将相关材料提交独立董事进行事前认可。独立董事在作出判断前，可以聘请中介机构出具专门报告，作为其判断的依据。
第四十三条公司在召开董事会审议关联交易事项时，会议召集人应在会议表决前提醒。
关联董事须回避表决。关联董事未主动声明并回避的，知悉情况的董事应要求关联董事予以。
回避。
公司股东大会在审议关联交易事项时，公司董事会及见证律师应在股东投票前，提醒关。
联股东须回避表决。
第四十四条公司在审议关联交易事项时，应做到：
（一）详细了解交易标的的真实状况，包括交易标的运营现状、盈利能力、是否存在抵。
押、冻结等权利瑕疵和诉讼、仲裁等法律纠纷；
（二）详细了解交易对方的诚信纪录、资信状况、履约能力等情况，审慎选择交易对手。
方；
（三）根据充分的定价依据确定交易价格；
（四）遵循《上市规则》的要求以及公司认为有必要时，聘请中介机构对交易标的进行。
审计或评估；
公司不应对所涉交易标的状况不清、交易价格未确定、交易对方情况不明朗的关联交易。
事项进行审议并作出决定。
第四十五条公司与关联方之间的交易应签订书面协议，明确交易双方的权利义务及法。
律责任。
第四十六条公司董事、监事及高级管理人员有义务关注公司是否存在被关联方挪用资。
金等侵占公司利益的问题。公司独立董事、监事至少应每季度查阅一次公司与关联方之间的。
资金往来情况，了解公司是否存在被控股股东及其关联方占用、转移公司资金、资产及其他。
资源的情况，如发现异常情况，及时提请公司董事会采取相应措施。
第四十七条公司发生因关联方占用或转移公司资金、资产或其他资源而给公司造成损。
失或可能造成损失的，公司董事会应及时采取诉讼、财产保全等保护性措施避免或减少损失。
第四十八条公司对外担保应遵循合法、审慎、互利、安全的原则，严格控制担保风险。
第四十九条公司应根据《证券法》、《公司法》等有关法律、法规以及《上海证券交易。
所股票上市规则》的有关规定，在《公司章程》中明确规定股东大会、董事会关于对外担保。
事项的审批权限，以及违反审批权限和审议程序的责任追究机制。在确定审批权限时，公司。
应执行《上市规则》关于对外担保累计计算的相关规定。
第五十条公司应调查被担保人的经营和信誉情况。董事会应认真审议分析被担保方的。
财务状况、营运状况、行业前景和信用情况，审慎依法作出决定。
公司可在必要时聘请外部专业机构对实施对外担保的风险进行评估，以作为董事会或股。
东大会进行决策的依据。
第五十一条公司对外担保应尽可能要求对方提供反担保，谨慎判断反担保提供方的实。
际担保能力和反担保的可执行性。
第五十二条公司独立董事应在董事会审议对外担保事项时发表独立意见，必要时可聘。
请会计师事务所对公司累计和当期对外担保情况进行核查。如发现异常，应及时向董事会和。
银行等相关机构进行核对，保证存档资料的完整、准确、有效，注意担保的时效期限。
在合同管理过程中，一旦发现未经董事会或股东大会审议程序批准的异常合同，应及时。
向董事会和监事会报告。
第五十四条公司应指派专人持续关注被担保人的情况，收集被担保人最近一期的财务。
资料和审计报告，定期分析其财务状况及偿债能力，关注其生产经营、资产负债、对外担保。
以及分立合并、法定代表人变化等情况，建立相关财务档案，定期向董事会报告。
如发现被担保人经营状况严重恶化或发生公司解散、分立等重大事项的，有关责任人应。
及时报告董事会。董事会有义务采取有效措施，将损失降低到最小程度。
第五十五条对外担保的债务到期后，公司应督促被担保人在限定时间内履行偿债义。
务。若被担保人未能按时履行义务，公司应及时采取必要的补救措施。
第五十六条公司担保的债务到期后需展期并需继续为其提供担保的，应作为新的对外。
担保，重新履行担保审批程序。
第五十七条公司控股子公司的对外担保比照上述规定执行。公司控股子公司应在其董。
事会或股东大会做出决议后，及时通知公司按规定履行信息披露义务。
第五十八条公司募集资金的使用应遵循规范、安全、高效、透明的原则遵守承诺，注。
重使用效益。
第五十九条公司应根据有关法律、法规制定募集资金管理制度，对募集资金存储、审。
批、使用、变更、监督和责任追究等内容进行明确规定。
第六十条公司对募集资金的使用应严格按照公司募集资金管理制度的规定履行审批。
程序和管理流程，保证募集资金按照招股说明书、募集说明书承诺或股东大会批准的用途使。
用，确保按项目预算投入募集资金投资项目。
第六十一条公司应当在每个会计年度结束后全面核查募集资金投资项目的进展情况，并在年度报告中作相应披露。
第六十二条公司重大投资的内部控制应遵循合法、审慎、安全、有效的原则，控制投。
资风险、注重投资效益。
第六十三条公司应根据《证券法》、《公司法》等有关法律、法规以及《上海证券交易。
所股票上市规则》的有关规定，在《公司章程》中明确规定股东大会、董事会对重大投资的。
审批权限以及相应的审议程序。公司委托理财事项应由公司董事会或股东大会审议批准，不。
得将委托理财审批权授予公司董事个人或经营管理层行使。
第六十四条公司应指定部门负责对公司重大投资项目的可行性、投资风险、投资回报。
等事宜进行专门研究和评估，监督重大投资项目的执行进展，如发现投资项目出现异常情况，应及时向公司董事会报告。
第六十五条公司进行以股票、利率、汇率和商品为基础的期货、期权、权证等衍生产。
品投资的，应制定严格的决策程序、报告制度和监控措施，并根据公司的风险承受能力，限。
定公司的衍生产品投资规模。
第六十六条公司进行委托理财的，应选择资信状况、财务状况良好，无不良诚信记录。
及盈利能力强的合格专业理财机构作为受托方，并与受托方签订书面合同，明确委托理财的。
金额、期间、投资品种、双方的权利义务及法律责任等。
第六十七条公司董事会应指派专人跟踪委托理财资金的进展及安全状况，出现异常情。
况时应要求其及时报告，以便董事会立即采取有效措施回收资金，避免或减少公司损失。
发生损失等情况，公司董事会应查明原因，追。
究有关人员的责任。
第六十九条公司应根据有关法律、法规制定信息披露管理制度，明确规定重大信息的。
范围和内容，指定董事会秘书为公司对外发布信息的主要联系人。
第七十条当出现、发生或即将发生可能对公司股票及其衍生品种的交易价格产生较大。
影响的情形或事件时，负有报告义务的责任人应及时将相关信息向公司董事会和董事会秘书。
进行报告；当董事会秘书需了解重大事项的情况和进展时，相关部门（包括公司控股子公司）。
及人员应予以积极配合和协助，及时、准确、完整地进行回复，并根据要求提供相关资料。
第七十一条公司应按照《上市公司投资者关系管理指引》等规定，规范公司对外接待、网上路演等投资者关系活动，确保信息披露的公平性。
第七十二条公司应建立重大信息的内部保密制度。因工作关系了解到相关信息的人。
员，在该信息尚未公开之前，负有保密义务。如信息不能保密或已经泄漏，公司应采取及时。
向监管部门报告和对外披露的措施。
第七十三条公司董事会秘书应对上报的内部重大信息进行分析和判断，如按规定需要。
履行信息披露义务的，董事会秘书应及时向董事会报告、提请董事会履行相应程序并对外披。
露。
第七节控股股东及关联方占用公司资金的内部控制。
第七十四条公司应防止控股股东及关联方通过各种方式直接或间接占用公司的资金。
和资产，公司不得将资金以下列方式直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用：
（一）有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用；
（二）通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款；
（三）委托控股股东及其他关联方进行投资活动；
（四）为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；
（五）代控股股东及其他关联方偿还债务；
（六）中国证监会认定的其他方式。
第七十五条公司按照监管部门对关联交易的相关规定实施公司与控股股东及关联方的关联交易行为。
欠、期间发生、期末返还，通过非关联方占用资金以及中国证监会认定的其他方式变相占用。
资金。
公司财务处和审计监察处应分别定期检查公司本部及下属子公司与控股股东、关联方及。
其附属公司非经营性资金往来情况，杜绝控股股东、关联方及其附属公司的非经营性资金占。
用情况的发生。
第七十七条公司董事长是防止资金占用、资金占用清欠工作的第一责任人。
格按照资金审批和支付的流程进行管理。
第七十九条公司发生控股股东及关联方侵占公司资产、损害公司及社会公众股东利益。
情形时，公司董事会应采取有效措施要求控股股东停止侵害、赔偿损失。当控股股东及关联。
方拒不纠正时，公司董事会应及时向证券监管部门报备，并对控股股东及关联方提起法律诉。
讼，以保护公司及社会公众股东的合法权益。
即申请对控股股东所持股份司法冻结，凡不能。
资产。在董事会对相关事宜进行审议时，关联方董事需对表决进行回避。
董事会怠于行使上述职责时，二分之一以上独立董事、监事会、单独或合并持有公司有。
表决权股份总数百分之十以上的股东，有权向证券监管部门报告，并根据公司章程规定提请。
召开临时股东大会，对相关事项作出决议。
第八十一条公司董事、高级管理人员协助、纵容控股股东及其附属公司侵占公司资产。
时，公司董事会视情节轻重对直接责任人予以处分，对负有严重责任的董事予以罢免。
第六章信息与沟通。
第八十二条公司应建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递。
程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。
第八十三条公司对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合，提高。
信息的有用性。
公司获得内部信息的方式是：财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、内。
部刊物、办公网络等渠道。
公司获得外部信息的方式是：行业协会组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体以及有关监管部门等渠道。
第八十四条公司内控职能部门须将内部控制相关信息在公司内部各管理级次、责任单。
位、业务环节之间，以及公司与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门。
等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。
重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经营层。
第八十五条公司将利用信息技术促进信息的集成与共享，充分发挥信息技术在信息与。
沟通中的作用。
公司加强对信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网。
络安全等方面的控制，保证信息系统安全稳定运行。
第八十六条公司建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。
公司至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点：
（一）未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用公司资产，牟取不当利益；
（二）在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等；
（三）董事、监事及其他高级管理人员滥用职权；
（四）相关机构或人员串通舞弊。
第八十七条公司建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉。
处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为公司有效掌握信息的重要途径。
举报投诉制度和举报人保护制度应当及时传达至全体员工。
第八十八条公司应对内控制度的落实情况进行定期和不定期的检查。董事会及管理层。
应通过内控制度的检查监督，发现内控制度是否存在缺陷和实施中是否存在问题，并及时予。
以改进，确保内控制度的有效实施。
第八十九条公司应制定内部控制检查监督办法，该办法至少包括如下内容：
（一）董事会或相关机构对内部控制检查监督的授权；
（二）公司各部门及下属机构对内部控制检查监督的配合义务；
（三）内部控制检查监督的项目、时间、程序及方法；
（四）内部控制检查监督工作报告的方式；
（五）内部控制检查监督工作相关责任的划分；
第九十条公司应根据自身经营特点制定年度内部控制检查监督计划，并作为评价内部。
控制运行情况的依据。
公司应将收购和出售资产、关联交易、从事衍生品交易、提供财务资助、为他人提供担。
保、募集资金使用、委托理财等重大事项作为内部控制检查监督计划的必备事项。
第九十一条公司董事会审计委员会对内部控制检查监督工作进行指导，并审阅检查监。
督部门提交的内部控制检查监督工作报告。
采取适当的改进措施。
第九十三条检查、监督过程中发现的内部控制缺陷及实施中存在的问题，将列为各部。
门绩效考核的重要项目。对已发现的重大缺陷，追究相关单位或者责任人的责任。
内部控制检查监督的工作资料，保存时间不少于十年。
第九十四条从披露二oo九年年度报告起，公司董事会审计委员会须根据内部控制检。
查监督工作报告及相关信息评价公司内部控制的建立和实施情况，形成内部控制自我评估报。
告。公司董事会依据有关监管部门的要求，在审议年度财务报告等事项的同时，对公司内部。
控制自我评估报告形成决议，并年度报告同时对外披露。
第九十五条内部控制自我评估报告至少应包括如下内容：
（一）内控制度是否建立健全。
（二）内控制度是否有效实施。
（三）内部控制检查监督工作的情况。
（四）内控制度及其实施过程中出现的重大风险及其处理情况。
（五）对本年度内部控制检查监督工作计划完成情况的评价。
（七）下一年度内部控制有关工作计划。
第八章附则。
第九十六条本制度未尽事宜，依照国家有关法律、法规、部门规章以及公司章程的规。
定执行。本制度与国家有关法律、法规、部门规章以及公司章程的规定不一致的，以国家有。
关法律、法规、部门规章以及公司章程的规定为准。
第九十七条本制度由董事会负责解释。
第九十八条本制度自董事会审议通过之日起实施。
公司的内部控制制度范文总结范本篇五
第一章总则。
第一条、为强化公司内部管理，提高经营效率和盈利水平，增强财务信息可靠性，防范和化解各类风险，保证国家法律法规切实得到遵守，结合本公司实际，特制定本制度。
第二条、本制度的制定坚持架构清晰、控制有效、系统完整、切实可行的原则。
第三条、公司董事会对公司内部控制的建立、完善和有效运行负责。
第四条、内部控制主要包括环境控制、业务控制、会计系统控制、电子信息系统控制、信息传递控制、内部审计控制等内容。
第二章环境控制。
第五条、环境控制包括授权控制和员工素质控制。
第六条、公司建立合理的组织架构，确保各项工作责权到位，有序进行。
(一）股东大会是公司最高权力机构；
(二）董事会依据公司章程和股东大会授权，对公司经营进行决策管理；
第七条、公司建立逐级授权制度，各级授权要适当，职责要分明，并对授权实行动态管理，建立有效的评价和反馈机制，对已不适用的授权应及时修改或取消授权。
(一）公司制定《章程》，以维护公司、股东和债权人的合法权益，规范公司的组织和行为。
(二）公司制定《股东大会议事规则》，明确股东大会的1/9。
职权，并对股东大会的召开条件、召开程序、会议通知与提案、会议决议与公告、股东资格认定等作出规定，以规范股东大会的运作程序，提高议事效率，最大限度地维护股东的合法权益。
(三）公司制定《董事会议事规则》，明确董事会的职权、组成、召集、议事程序、决议公告等，以确保董事会的工作效率和科学决策，提高议事效率，更好地发挥董事会决策中心作用。
(四）公司制定《董事会专门委员会实施细则》，明确董事会战略委员会、提名委员会、审计委员会、薪酬与考核委员会的人员组成、职责权限、决策程序、议事规则等，确保公司的规范运作。
(五）公司制定《监事会议事规则》，明确监事会的职权、组成、召集、议事程序、决议公告等，以保障监事会依法独立行使监督权，确保全体股东的利益和公司的发展。
(六）公司制定《监事会工作暂行规定》，明确监事会的工作性质、职权产生、工作程序、权利义务、监督范围等，以保证规范运作，责权到位。
(七）公司制定《总经理工作细则》，明确总经理的任职资格与任免程序、总经理职权，包括在资金运用、资产运用、签订重大合同的权限，总经理办公会议制度，向董事会、监事会的报告制度，以及考核与奖惩的具体规定等，以规范公司的经营管理活动。
(八）公司制定《总经理办公会议事规则》，明确总经理办公会的议题范围、会议程序、监督执行等，以规范总经理办公会对重大事项的决策和处臵。
(九）公司根据实际经营需要设臵职能管理部门，各职能管理部门的岗位设臵与人员编制应符合实际，并做到定岗科学合理，定员精干高效。
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法》、《职工医疗调剂专项基金报销暂行规定》《员工假期管理规定》等规章制度，明确公司的机构设臵、职务任免、员工调配、考核与奖惩、员工培训、职称评聘、薪酬与假期、保险与福利等内容，有效加强员工素质控制，确保企业内部激励机制和监督约束机制的完善。
第九条、公司制定《行政监察工作规定》、《经营管理预警制度》，《财务管理过程控制暂行规定》、《投资管理暂行规定》、《内部审计基本准则》、《法律事务管理规定》等，坚持以内部预防和监控为主，明确预防重点，完善预防机制，重视监控过程，釆取教育、行政、经济、法律等多种手段相结合，落实监管责任，最终达到强化内部管理、实施有效监控的目的。
第十条、公司制定《安全保卫制度》、《信息披露制度》、《突发事件紧急预案》、《信贷管理制度》、《重大信息内部报告制度》、《财务管理制度》、《资金管理制度》《风险管理制度》明确公司的信息披露内容、信贷程序、资金使用规定、安全工作规定、突发事件的处理、财务方面的规范运营等，确保公司的规范运作。
第十一条、公司控股股东、实际控制人及关联股东不得利用其控股地位侵占公司资产。发生控股股东及关联股东以包括但不限于占用公司资金的方式侵占公司资产的情况，公司董事会应立即以公司名义向人民法院申请司法冻结其所侵占的公司资产及持有的股份。凡控股股东及关联股东不能以现金清偿的，通过变现控股股东及关联股东股份偿还侵占资产。
第十二条、公司董事、监事及高级管理人员有义务维护公司资金不被大股东及关联股东占用。若发生董事、高级管理人员协助、纵容控股股东及其附属企业侵占公司资产时，公司董事会应视情节轻重对直接责任人给予处分，对负有严重责任的董事提请股东大会予以罢免。
第三章业务控制。
第十三条、业务控制包括业务部门的设臵、岗位责任、操作流程及具体的业务规章。
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第十四条、公司职能管理部门和下属企业职能管理部门根据实际工作内容，明确各自工作职责，制定各项业务管理规章制度。
第十五条、公司职能管理部门和下属企业职能管理部门根据业务操作流程，针对各个风险点制定必要的控制程序。
第十六条、业务操作流程的主要内容包括：客户申请、受理、调查、审查、审批（报备）、与客户签订合同、提供信用、贷后管理、信用收回。
第十七条、公司制定《投资管理暂行办法》，规范公司投资行为和决策程序，对投资行为各环节实行全过程规范化管理，建立有效的投资风险约束机制，促进公司投资决策的科学化和民主化，确保投资安全。
第十八条、公司制定《信息管理中心运行管理暂行规定》，通过信息中心运作，发布公司信息，规范工作流程，创建管理先进，过程规范，手段先进，高效低耗的信息平台。
第十九条、公司制定《法律事务管理制度》，明确机构设臵、规范合同管理、合同纠纷处理、案件诉讼、重大事项跟踪、责任追究等，促进公司依法经营管理，保障和维护自身合法权益。
第四章会计系统控制。
第二十条、会计系统控制可分为会计核算控制和财务管理控制。
建立严格的成本控制制度、业绩考核制度、财务收支审批制度、费用报销制度、会计档案保管和财务交接制度等，确保公司会计工作行为规范，有效提高会计工作质量。
第二十二条公司制定《财务管理过程控制暂行办法》，明确财务预算控制、货币资金使用控制、商品销售控制、债权债务管理控制、成本费用控制、投资控制，以及监督检查等，针对各风险控制点建立严密的会计控制系统，加强经济业务过程的控制，预防各种弊端，严把企业财经纪律关，充分发挥财务管理在企业经营管理中的核心作用，确保公司健康运营。
第五章电子信息系统控制。
第二十三条、公司制定《信息管理中心运行管理暂行规定》，对以下活动进行控制：
(一）电脑维护部门的职能及职责划分。信息管理中心是公司负责电脑维护、网络信息系统维护的专门职能部门，设信息中心主任一名及电脑工程师二名，有明确的职能及职责划分。
(二）电脑信息使用部门的职责划分。各使用部门有明确的职责和使用内容划分。
(三）开发电脑系统及修改程序的控制。公司现有的信息应用系统其开发和修改都在信息管理中心的全程监管之下，有专人负责到位。
(四）电脑程序及资料的存取控制。
(五）基础数据的输入输出控制。基础数据的输入输出通过明确授权的系统进行控制。
(六）资料备份、档案及设备的安全控制。资料备份、档案及设备由专人负责其运作及安全，并有完善的计划。
(七）硬件及软件系统的购臵、使用及维护的控制。硬件及软件系统的购臵、使用及维护由信息管理中心统一负责。
(八）系统复原及测试程序的控制。现有的应用系统都有完善的复原系统，对测试程序会对其进行跟踪、评估等一系列的控制。
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第六章信息传递控制。
第二十四条、信息传递控制分为内部信息沟通控制和公开信息披露控制。
第二十五条、公司制定《重大信息内部报告制度》，建立内部信息传递体系，针对各部门间信息沟通的方式、内容、时限等制定相应的控制程序。内部信息沟通，除传递体系外，公司制定《公文处理实施细则》，通过公文管理、会议管理、印章管理、档案管理、保密管理等，保证内部信息的畅通。公司还通过网上办公自动化管理系统，实现内部信息快捷传递与资源共享。
第二十六条、公司建立智能办公系统，充分利用公司网站、网上办公系统和网上材料釆购招标系统，开辟为企业内部信息沟通创造平台。公司网站主要对外发布新闻动态、公司简介、投者关系、企业文化、人才招聘、电子商务等相关信息，收集网上招投标相关信息。
第二十七条、公司制定《信息披露管理规定》，明确信息披露的原则、内容、程序、责任、保密、奖惩等内容，有效保护公司、股东、债权人及其他利益相关者的权益，提高信息披露质量。公司通过建立信息披露责任制度，确保各类信息及时、准确、完整地对外披露。
第二十八条、公司设立董事会审计委员会，审计委员会向董事会负责并直接接受董事会领导。董事会审计委员会下设审计工作组，审计工作组设在公司审计监察部。董事会审计委员会通过审监部，行使承担监督检查内部控制制度执行情况、评价内部控制有效性、提出完善内部控制和纠正错弊的建议等工作。
第二十九条、董事会审计委员会召集人由独立董事担任，经董事会决议通过。
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部监察部经理兼任公司监事。
公司建立内部审计工作责任制，确保内部审计工作的客观、真实。
审监部行使审计管理监督职权，在章程赋予的职责和权限范围内保持自身的独立性。
第三十条、公司制定《内部审计基本准则》，明确内部审计工作的内容、工作程序和职责权限，确保内部审计工作有序开展。内部审计基本准则的内容有职业道德准则、作业准则、报告准则、处罚处理建议准则、审计档案工作准则。
第三十一条、公司根据实际情况制定《内部控制审计实施细则》，该细则包括下列项目：
(一）对内部控制制度设计的完整性、科学性进行检查或评估的程序和方法；
(二）对内部控制制度执行情况进行检查评估的程序和方法；
(三）对检查、评估发现的内部控制缺陷及异常情况的处理程序和方法。
第三十二条、公司拟定内部控制审计计划，据以检查、评估公司的内部控制制度，并编制工作底稿、收集相关资料，出具内部控制审计报告。内部审计人员对报告中反映的问题提出建议后加以追踪，并定期撰写落实情况报告，对相关部门的整改措施进行评估。上述工作底稿、内部控制审计报告、整改落实报告及其他相关资料等至少应保存五年。
第三十三条、公司审计部门于每年四月底前向董事会提交上一内部控制审计总结报告，反映内部审计部门在上一中所发现的内部控制的缺陷及异常事项、对发现的内部控制缺陷及异常事项提出处理建议及整改情况等内容。
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性，及时应对内、外环境的变化，确保内部控制的设计及执行持续有效。
第三十五条、公司对内部控制进行评估的内容包括：(一）控制环境指影响内部控制效果的各种综合因素。控制环境是其他控制要素发挥作用的基础，直接影响到内部控制的贯彻执行及内部控制目标的实现。主要包括：董事会的结构；经理层的职业道德、诚信及能力；经理层的管理哲学及经营风格；聘雇、培训、管理员工及划分员工权责的方式；信息沟通体系等。
(二）风险评估指公司对可能导致内部控制目标无法实现的内、外部因素进行评估，以确认这些因素的影响程度及发生的可能性，其评估结果可协助公司制定必要的内部控制制度。
(三）控制活动指协助经理层确保其指令已被执行的政策或程序，主要包括核准、验证、调节、复核、定期盘点、记录核对、职能分工、保障资产安全及与计划、预算、与前期效果的比较等内容。
(四）信息及沟通通过内部控制产生规划、监督等所需的信息，并使信息需求者能适时取得相关信息，主要包括与内部控制目标有关的财务及非财务信息在公司内部的传递及向外传递。
(五）监督指对内部控制的效果进行评估的过程，包括评估控制环境是否良好，风险评估是否及时、准确，内部控制活动是否适当、确实，信息及沟通系统是否良好顺畅等。监督可分为持续性监督及专项监督，持续性监督是经营过程中的例行监督，包括经理层的日常管理与监督，员工履行其职务时所采取的监督等；专项监督是由公司内部相关人员或外部相关机构就某一特定目标进行的监督。
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内部控制总体效果的结论性意见。
第三十八条、公司内部控制效果的结论性意见分为有效的内部控制或有重大缺陷的内部控制。所谓有重大缺陷的内部控制，是指上述五个方面内容中任一方面存在缺陷，且此种缺陷将导致内部控制目标无法实现。
第三十九条、公司董事会就上述内部控制报告召开专门的董事会会议并形成决议。
第九章附则。
第四十条、公司针对环境、时间、经营情况的变化及内部审计部门、会计师事务所等机构所发现的内部控制缺陷，不断调整修正本制度。
第四十一条、本制度由公司董事会负责解释。第四十二条、本制度自制定发布日执行。
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公司的内部控制制度范文总结范本篇六
20__年1月29日，中国银行保险监督管理委员会公布20__年第1号文件《银行业金融机构反洗钱和反恐怖融资管理办法》，对于银行业金融机构的反洗钱和反恐怖融资相关义务等问题进行进一步明确。自20__年《反洗钱法》出台至今，我国相关政策规定出台的频率呈历年上升趋势，并且，除银行外，在我国境内设立的基金管理公司、信托投资公司、保险公司等金融机构，以及房地产开发企业、房地产中介等特定非金融机构均已被明确列明为反洗钱和反恐怖融资义务主体。据此，结合现有规定，我们拟分析非银行金融机构与特定非金融机构建立反洗钱和反恐怖融资内控制度的必要性与可行性。
一
何为反洗钱和反恐怖融资。
根据我国《中华人民共和国刑法》第一百九十一条规定，明知是犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪的所得及其产生的收益，协助掩饰、隐瞒其来源和性质的，将很有可能构成洗钱犯罪。
为系统的遏制和预防洗钱犯罪和相关犯罪，全国人民代表大会于20__年通过《中华人民共和国反洗钱法》(简称“《反洗钱法》”)，规定由国务院反洗钱行政主管部门负责全国的反洗钱监督管理工作，并规定“在中华人民共和国境内设立的金融机构和按照规定应当履行反洗钱义务的特定非金融机构，应当依法采取预防、监控措施，建立健全客户身份识别制度、客户身份资料和交易记录保存制度、大额交易和可疑交易报告制度，履行反洗钱义务。”并于20__年通过《中华人民共和国反恐怖主义法》(简称“《反恐怖主义法》”，规定金融机构及特定非金融机构应履行反恐怖融资义务。
20__年，国务院办公厅出台《关于完善反洗钱、反恐怖融资、反逃税监管体制机制的意见》(国办函〔20__〕84号)，将“反洗钱、反恐怖融资、反逃税”监管机制列为“建设中国特色社会主义法治体系和现代金融监管体系的重要内容，是推进国家治理体系和治理能力现代化、维护经济社会安全稳定的重要保障，是参与全球治理、扩大金融业双向开放的重要手段”，其中明确“建立多层次评估结果运用机制，由相关单位和反洗钱义务机构根据评估结果有针对性地完善反洗钱和反恐怖融资工作，提升资源配置效率，提高风险防控有效性。”
20__年，在银保监会出台的1号文件中，已将“反洗钱和反恐怖融资”共同列为相关义务主体需建立的内控制度内容。
据此，在法律法规层面，我国已形成较为完整的“反洗钱和反恐怖融资”(combatingmoneylaunderingandterroristfinancing)国家法规制度框架，并已于20__年通过国际组织fatf[1](financialactiontaskforce)的第三轮评估获得认可。
二
我国反洗钱和反恐怖融资义务主体。
《反洗钱法》第三条规定“在中华人民共和国境内设立的金融机构和按照规定应当履行反洗钱义务的特定非金融机构，应当依法采取预防、监控措施，建立健全客户身份识别制度、客户身份资料和交易记录保存制度、大额交易和可疑交易报告制度，履行反洗钱义务。”《反恐怖主义法》中也规定了金融机构及特定非金融机构应履行相应义务。
据此，在我国境内设立的金融机构和特定非金融机构应当履行反洗钱和反恐怖融资义务。具体而言，为本文行文目的，我们将其归类为三类：
1、商业银行、农村合作银行、农村信用合作社等银行机构。
根据《金融机构反洗钱规定》(中国人民银行令(20__)1号)、《银行业金融机构反洗钱和反恐怖融资管理办法》(中国银行保险监督管理委员会令20__年第1号)等规定，需履行反洗钱和反恐怖融资义务的金融机构包括：商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社、邮政储汇机构、政策性银行及国家开发银行等银行机构。
2、非银行金融机构(包括基金管理公司、信托投资公司、险资等)。
根据《金融机构反洗钱规定》(中国人民银行令(20__)1号)、《银行业金融机构反洗钱和反恐怖融资管理办法》(中国银行保险监督管理委员会令20__年第1号)等规定，需履行相应反洗钱和反恐怖融资义务的金融机构还包括：
(1)证券公司、期货经纪公司、基金管理公司;。
(2)保险公司、保险资产管理公司;。
(4)从事汇兑业务、支付清算业务和基金销售业务的机构;。
(5)互联网金融从业机构;。
(6)其他中国人民银行公布的金融机构。
3、特定非金融机构(包括房地产开发企业、房地产中介机构等)。
根据《中国人民银行办公厅关于加强特定非金融机构反洗钱监管工作的通知》(银办发〔20__〕120号)等规定，房地产开发企业、房地产中介机构属于《反洗钱法》、《反恐怖主义法》所规定的特定非金融机构。
并且，敏感行业如贵金属交易商、贵金属交易所、会计师事务所、律师事务所、公证机构、公司服务提供商在从事特定服务时也被认定为应履行反洗钱和反恐怖融资义务的特定非金融机构。
三
银行反洗钱和反恐怖融资内控制度对非银行机构的指引作用。
自《中国人民银行法》20__年修订及《反洗钱法》20__年的出台，银行内先行建立反洗钱和反恐怖融资内控制度、履行报告及其他规定义务一直是我国反洗钱和反恐怖融资工作的重心。经过一段时期的探索与落实，国内各类银行已基本建立了反洗钱和反恐怖融资内控制度，这对其他非银行机构有较强的参考与指引作用，如：
银行内部以制度方式明确大额交易和可疑交易的基本概念，增强操作指引性;。
明确内部纪律与处罚要求，将履行反洗钱和反恐怖融资义务落实到具体人员。
因此，作为非银行机构，可借鉴银行反洗钱和反恐怖融资内控制度建立经验，结合自身具体情况建立内控制度。制度建设与落实虽为长远之计，但也需始于足下。
四
非银行机构建立反洗钱和反恐怖融资内控制度的必要性。
除银行外，非银行金融机构、特定非金融机构均属于在我国境内需履行反洗钱和反恐怖融资义务的主体。但是，我国目前对于非银行金融机构的处罚案例并不多[2]，且尚未有房地产行业企业因未履行反洗钱和反恐怖融资义务而受处罚，因此，国内非银行机构(如基金管理公司、信托投资公司、险资、房地产开发企业、房地产中介机构等)尚未对反洗钱和反恐怖融资制度建立工作提起足够的重视，往往仅在相关交易文件中以加入承诺表述象征性的履行其义务。但我们倾向于认为，相关企业应当建立完善的反洗钱和反恐怖融资内部制度，体现如下：
(一)。
《反洗钱法》及相关法律法规明确要求相关企业应当建立内部控制制度。
1、如前文所述，应履行反洗钱和反恐怖融资义务的主体包括金融机构及特定非金融机构，在现有法规框架下，直接规制金融机构(如基金管理公司、信托投资公司、险资等)的规定要求及工作指引已较为齐备且具有针对性。根据《反洗钱法》及相关法律法规的，金融机构的主要工作包括但不限于：
(1)建立客户身份识别制度，识别交易实际受益人;。
(5)建立风险事件应急处置机制;。
(6)建立工作信息保密制度;。
(7)执行大额交易和可疑交易报告制度;。
(8)定期开展反洗钱和反恐怖融资培训和宣传工作;。
(10)配合侦查机关及其他有权部门对相关资金、资产进行冻结和采取强制措施。
2、对于特定非金融机构(包括房地产开发企业、房地产中介机构等)，根据《中国人民银行办公厅关于加强特定非金融机构反洗钱监管工作的通知》(银办发〔20__〕120号)“三、特定非金融机构应当遵守法律法规等规章制度，开展反洗钱和反恐怖融资工作。如有对特定非金融机构开展反洗钱和反恐怖融资工作更为具体或者严格的规范性文件，特定非金融机构应从其规定;如没有更为具体或者严格规定的，特定非金融机构应参照适用金融机构的反洗钱和反恐怖融资规定执行。”
据此，由于目前暂无具体的专门性规定，房地产开发企业、房地产中介机构等特定非金融机构应当一并适用上述对于金融机构的义务要求，按照最为严格的规定建立内部控制制度，履行反洗钱和反恐怖融资义务。
(二)。
未能有效建立内控制度及履行其他义务将存在企业被行政处罚、相关负责人被问责等风险。
对于基金管理公司、信托投资公司、险资等金融机构，未按规定建立反洗钱内部控制制度、未设立/指定反洗钱专门机构、未按规定进行反洗钱培训、未履行其他相关反洗钱义务(包括客户身份识别、客户身份资料和交易记录、报送大额交易报告等)等，根据《反洗钱法》第三十一条、第三十二条，金融机构及直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员将被处以罚款，相关董事、高级管理人员和直接责任人员将被给予纪律处分。
并根据最新发布实施的银反洗发〔20__〕19号文、银保监会20__年第1号文件明确规定，高级管理层为管理实施责任主体，董事会将作为最终责任承担主体。我们理解，未来可能会进一步加强落实对责任人员的追责与处罚。
就房地产开发企业、房地产中介机构等特定非金融机构，根据《中国人民银行办公厅关于加强特定非金融机构反洗钱监管工作的通知》(银办发〔20__〕120号)，应参照金融机构反洗钱规定进行处罚，如未作具体规定的，则将根据《中国人民银行法》第四十六条处以罚款、没收违法所得，并处罚董事、高级管理人员和直接责任人员。如涉嫌刑事犯罪的，追究单位及相关责任人的刑事责任。
(三)。
未能有效建立内控制度将影响企业投资并购等交易安排。
根据银保监会20__年第1号文件要求，银行业金融机构与其他金融机构合作时，需要双方在合作协议中将反洗钱和反恐怖融资职责及承担的法律义务予以明确。此举将可能导致未来在发生处罚与问责情形时根据双方协议约定认定具体责任主体与确定责任承担原则。
并且，如银行业金融机构申请设立、参股、收购境内金融机构，申请人应当“具备健全的反洗钱和反恐怖融资内部控制制度”，收购境外金融机构的，申请人还应当“具有符合境外反洗钱和反恐怖融资监管要求的专业人才队伍”。如果不满足该等要求，将可能直接导致上级主管部门不予同意该等新设、参股、收购行为。
虽然银保监会20__年第1号文件主要针对银保监会管理的银行业金融机构，但已明确信托公司、企业集团财务公司等金融机构要参照执行，且由于房地产开发企业、房地产中介公司等特定非金融机构应按照最严格标准执行反洗钱和反恐怖融资义务，则亦可能需受上述规定管控。按照目前的政策规定出台趋势，未来很可能以中国证券投资基金业协会、其他行业管理部门为主体出台专门针对基金管理公司、房地产开发企业等机构的专项规定，也需进一步关注。
(四)。
企业建立反洗钱和反恐怖融资内控制度是我国的重要国际战略要求。
一方面，基于经济全球化、网络全覆盖化这一难以逆转的政治经济趋势，目前国际上反洗钱和反恐怖融资监管已日益严格，而为在国际上有更强的话语权、参与国际经济政治活动，完善国内反洗钱和反恐怖融资制度已是大势所趋(由于被美国制裁，伊朗也已于今年1月批准反洗钱法案以便参与国际经济事务)。
另一方面，近些年我国追缉“红通”、追回贪腐赃款使得我国已成为全球反洗钱监管制度下的利益获得者，这也促使我国进一步加快内部制度的建设与落实。
在外部驱动力上，我国目前为亚太反洗钱组织(apg)、欧亚反洗钱与反恐融资组织(eag)初始成员。并自20__年正式提出申请至20__年完成第三轮互评达标，我国也已成为国际上最具影响力的反洗钱和反恐怖融资国际组织金融行动特别工作组(fatf)的成员国。
fatf自20__年起开展成员国第四轮互评，目前我国已基本完成互评，作为fatf建议体系的重要部分，建立金融机构和特定非金融机构的反洗钱和反恐怖融资内控制度以履行报告义务、依托第三方对于重大交易进行审慎调查均是非常重要的制度落实方式。在新的监管形势下，改变fatf评估中所指出的我国法律体系不健全、预防措施不完善、执行力度不足(包括特别指出对于房地产行业执行标准不合规)等问题将成为重中之重。
综上，除银行外，对于非银行金融机构(如基金管理公司、信托投资公司、险资等)与特定非金融机构(如房地产开发企业、房地产中介机构)，建立完善的反洗钱和反恐怖融资内控制度，采取一切必要措施防范风险是现在及未来必须要面对的法律合规要求与宏观政治经济任务。当然，目前尚未有非金融机构(及高管)因此被处罚，非银行金融机构被处罚的案例也较少，但是，在国内不断强化规定执行力度的今天，非银行机构应当审慎思考与面对反洗钱和反恐怖融资问题。
注释：
[1]反洗钱金融行动特别工作组(financialactiontaskforceonmoneylaundering--fatf)是西方七国为专门研究洗钱的危害、预防洗钱并协调反洗钱国际行动而于1989年在巴黎成立的政府间国际组织，是目前世界上最具影响力的国际反洗钱和反恐融资领域最具权威性的国际组织之一。
[2]除银行外，基金管理公司、信托投资公司、险资、证券公司、网络支付平台等非银行金融机构均存在因违反反洗钱和反恐怖融资相关规定被处罚的事例。
公司的内部控制制度范文总结范本篇七
按照财政部门关于做好行政事业单位内部控制工作的部署要求，我所高度重视，及时召开动员部署会议，明确内控目标、落实责任，加大宣传培训，内控制度贯彻执行初见成效。下面将我所20xx年以来内部控制工作总结如下。
强化组织领导。按照区财政局、区住建局关于做好行政事业单位内部控制有关要求，建立内部控制领导小组，切实加强对内部控制规范实施的组织领导，精心组织，周密安排，确保了内控规范的实施到位。强化对干部职工的宣传教育，组织学习行政事业单位内部控制规范工作的重要意义、程序管理和具体内容，营造了贯彻实施内控规范的良好氛围。
狠抓制度建设。在坚持内控制度要全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益性等原则的基础上进一步完善了我所内部控制制度，使之成为符合实际、行之有效的一套内控制度，大大提高了管理服务水平及风险防范能力。如：实行预算管理制度，逐步提高预算编制的科学性，强化对经济活动的预算约束；实现资产归口管理，定期盘点，账实相符；实行合同归口管理，规范了合同签订与监督履行；按照国家统一的会计制度编制财务报告；对单位的支出严格按照审批、审核、支付、核算的相关规定执行；加强信息化建设，基本实现了单位的经济活动与内控流程的信息化等等。
从严规范管理。结合我所实际制定了行政事业单位内部控制工作相关管理制度，将“三公经费”政府采购、固定资产、建设项目、预算决算和财务收支等各项需内控的项目归类整理，并对风险点高的财政专项资金实施的重点岗位制定严格的风险防控责任制度和操作规程，并具体细化到责任人，确保内控工作有岗有责有人抓。
强化协调联动。建立了向上与区财政等部门上下级之间、不同部门不同岗位之间、各种管理服务活动之间良好的沟通环境和条件的联动协调工作机制，保证内部控制功能发挥的信息与沟通的需求。并定期召开协调联系会议，研究解决具体实施过程中出现的问题和下一步内控工作部署。同时，节开支陪财源。严控“三公经费”和没有必要的`开支，对园林车辆进行严格管理。
尽管我所内部控制工作有取得初步成效，但还存在一些问题和不足，如：一是对内部控制制度重要性的认识还不到位，内控意识不强，重发展、轻控制，把内部控制看成仅是财务部门的事。二是内部控制制度不完善。虽然制定了一系列内控制度，但未能严格执行，对制度的执行及效果缺乏必要的监督，内部控制制度未能发挥应有的作用。三是信息与沟通衔接不够。业务股与办公室、上级主管部门沟通协调还不够等等。需要我们在今后工作中坚持问题导向，抓整改、强举措、建机制。
内部控制建设是一项长期的、需要与时俱进的系统工程。建议上级主管部门定期对下属单位分级分批进行培训，加大内控培训力度，推动内部控制体系的进一步完善，促进下属各单位事业的健康、可持续发展。
在行政事业单位范围内全面开展内部控制建设工作，是贯彻落实党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》的一项重要改革举措。按照《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》要求，行政事业单位应于20xx年底前完成内部控制建设实施工作。根据财政部和省财政厅开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的统一部署，我州行政事业单位内部控制基础性评价工作全面启动，通过“以评促建”，加快我州行政事业单位内部控制建设，确保年底实现工作目标。
行政事业单位内部控制建设，是指单位为合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整等目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。内部控制基础性评价，是指单位在开展内部控制建设之前，或在内部控制建设的初期阶段，对单位内部控制基础情况进行的“摸底”评价。通过开展内部控制基础性评价工作，一方面，明确单位内部控制的基本要求和重点内容，使各单位在内部控制建设过程中能够做到有的放矢、心中有数，围绕重点工作开展内部控制体系建设；另一方面，旨在发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，有针对性地建立健全内部控制体系，通过“以评促建”的方式，推动各单位于20xx年底前如期完成内部控制建立与实施工作。
为做好我州的行政事业单位内部控制基础性评价工作，州财政局拟定了工作方案，明确要求各单位在单位主要负责人的直接领导下，依据相关文件要求认真组织开展内部控制基础性评价工作，在10月底前完成自查并认真撰写行政事业单位内部控制基础性评价报告。州财政局将根据各单位自查情况开展重点检查，督促各单位年底前完成内部控制规范的实施工作。
公司的内部控制制度范文总结范本篇八
池国华(1974—)，男，管理学博士，厦门大学会计学博士后，教授，博士生导师，研究方向为内部控制、政府审计、管理会计等。现任南京审计大学中内协内部审计学院院长、审计科学研究院副院长，江苏省内部审计协会副会长兼秘书长。系全国会计领军人才，担任财政部内部控制标准委员会咨询专家、中国会计学会内部控制专业委员会委员、中国审计学会审计教育分会理事、《中国审计评论》执行主编、国家自然科学基金委员会通讯评审专家、《会计研究》、《金融研究》、《南开管理评论》等期刊匿名评审专家等职务，在《经济研究》、《管理世界》、《会计研究》、《审计研究》等期刊发表学术论文二十余篇;主持国家自然科学基金、教育部人文社科等十余项研究课题;获得辽宁省优秀教学成果奖一等奖、第四届中国高校人文社会科学研究优秀成果三等奖、杨纪琬奖学金优秀博士论文奖等奖励。
郭芮佳(1990—)，男，东北财经大学会计学院博士研究生，研究方向为内部控制与审计。
王会金(1962—)，男，管理学博士，教授，博士生导师，研究方向为政府审计。现任南京审计大学党委副书记、副校长，系江苏省普通高校“青蓝工程”中青年学术带头人，江苏省“333高层次人才培养工程”第二层次中青年科技领军人才，江苏省优势学科“现代审计科学”学科带头人。同时担任审计署高级审计师评审委员会委员、中国审计学会会计教育分会副会长兼秘书长、江苏省审计厅高级审计师评审委员会副主任委员、江苏省内部审计协会会长、中国内部审计协会学术委员会委员等职务，先后被评为“江苏省普通高校优秀青年骨干教师”、江苏省“三育人”先进个人、“江苏省优秀教育工作者”、“全国审计机关先进工作者”，在《会计研究》、《审计研究》、《中国行政管理》等刊物上发表论文一百余篇，并被人大复印资料转载二十余篇;出版《审计心理学》、《风险导向审计》、《政府审计协同治理研究》等著作，主编《审计学原理》、《高级审计技术方法》、《经济效益审计》等教材二十余部;主持或参与国家与省部级科研课题二十余项;获国家审计署等省部级科研奖一等、二等、三等奖十余项。曾被审计署、国务院法制办聘为《审计法》修订专家组成员，参与《审计法》修订工作。
研究缘起。
本文的研究源于以下三个方面：其一，政府审计是国家治理体系中的一项基础性制度安排，在推进国家治理体系和国家治理能力现代化进程中起着至关重要的作用。中央审计委员会的组建更是加强了政府审计的权威性。现阶段，国家治理需要政府审计在经济社会发展中承担越来越大的责任，这使得政府审计职责的范围和内容在不断地扩大与深入，逐渐从查错纠弊转向到完善制度建设。政府审计的制度完善功能主要体现在政府审计是否能够改善被审计单位内部制度的建设，从制度上减少被审计单位出现差错以及违规的可能性。因此，政府审计是否能够促进被审计单位制度的完善，已经成为一个重要的研究问题，也是明晰政府审计是否能够实现国家治理职责的关键。
其二，内部控制是防范与遏制非我与损我，保护与促进自我与益我的系统化制度，是企业管理制度体制和控制机制的“集合体”。很多组织内部出现问题的根源大多可归因于内部控制存在缺陷。例如，会计核算造假问题就是因为相关企业在会计处理、资产清查、债务核实、结账核对、报表编制等环节的会计系统控制缺失或执行不力，财务报告内部控制存在重大缺陷;违反程序决策问题则是内部控制执行有效性不足的外在反映，而“三重一大”制度本身就属于授权审批控制的范畴。可见，内部控制是微观组织内生的制度集合，从根源上决定了一个组织能否安全高效地运转。因此，本文以内部控制为切入点，探究政府审计对内部控制质量的影响。
其三，政府审计结果公告的制度化为本文提供了较为纯净的研究样本和准自然实验的研究机会。从审计结果公告的角度看，20__年6月审计署首次公告了中央企业审计结果，截至20__年6月已不间断发布102份公告，除20__年审计的10户企业中有4户企业的审计结果未公告之外，其余年度的公告率均为100%，基本做到了“凡审计必公告”。同时，尽管绝大部分公告是针对中央企业整体而非其控股上市公司，但由于股权控制关系的存在，中央企业的主体优质资产下沉至控股上市公司，而根据《中央企业经济责任审计实施细则》，“纳入经济责任审计范围的资产量一般不低于被审计企业资产总额的70%，户数不低于被审计企业总户数的50%”，由此可断定，对中央企业的审计势必会辐射到其控股上市公司。央企政府审计结果公告为本文提供了必要的数据支撑。
理论溯源。
理论界对于政府审计本质的认识经历了“经济监督论”、“经济控制论”、“权力制约论”、“民主法治论”直至“免疫系统论”的发展过程。其中，“免疫系统论”对于政府审计的本质认识和功能定位更具理论深度、视野宽度和站位高度，解释力更强。该理论的核心观点是，政府审计的本质是国家治理这个大系统中内生的具有揭示、抵御和预防功能的“免疫系统”。
第一，政府审计的揭示功能是指“揭示体制障碍、制度缺陷和管理漏洞，以保护经济社会运行的安全健康”。内部控制的建立和执行情况无疑是政府审计“揭示”的重点对象。在财务收支审计中，出于降低控制风险和提升审计效率的动机，审计机关在进行财务收支审计时会对被审计单位的内部控制的设计情况进行了解和检查，从而能够及时发现控制缺失或执行不当等缺陷，不仅有助于提早发现财务报告内部控制缺陷，还为后续以内部控制为重点内容的审计工作奠定基础。
另外，政府审计十分重视对企业信息系统建设情况的了解与检查，而信息系统在实施内部控制的过程中又具有十分独特而重要的作用。政府审计对被审计单位信息系统的检查覆盖了开发、运行、维护以及应用控制全过程，能够及时发现信息系统设计缺陷和管理漏洞，有助于企业降低信息泄露和毁损风险，提升信息系统内部控制质量。
第二，政府审计的抵御功能是指审计通过提出审计建议和追踪落实整改的方式，促进“健全制度、规范机制、完善体制”。尽管通过实施规范的审计程序，政府审计可以及时发现和揭露内部控制缺陷，但更重要的是如何帮助和督促被审计单位纠正缺陷，如此才能够真正提升内部控制质量，这就有赖于抵御功能的发挥。在提出审计建议方面，政府审计在全面揭露内控缺陷的基础上，可以对产生这些问题的原因进行深层次分析，着重关注缺陷反映出的制度缺陷和管理漏洞，提出标本兼治的建议。在追踪落实整改方面，政府审计可以通过二次审计等方式对审计整改落实情况进行追踪检查。另外，审计结果公告制度的建立和推进为社会监督和舆论监督聚合发力提供了平台，亦有利于督促企业落实整改内控缺陷。
第三，政府审计的预防功能是指政府审计凭借其“独立、客观、公正、超脱”的优势，对潜在的违规行为起到威慑作用，预防和预警风险隐患发生的功能。如果说揭示和抵御是“纠正于既然”，那么预防则是“防患于未然”;预防属于治本，没有预防，揭示和抵御就会带来审计的疲于奔命。政府审计可以通过对已有违规行为的评价与处罚来实现对潜在内控缺陷的威慑作用，发挥预防功能。企业管理者是内部控制制度建设行为的主导者，同时也是该项制度执行的关键主体和最终责任人。经济责任审计的对象囊括了企业内部控制的关键执行主体和最终负责人。作为一种人格化审计，经济责任审计会检查和鉴证企业领导人员关于内控建设与执行的有关行为和经济活动，核实其建设和执行内控制度等工作目标的完成情况。
对于查出的某些重大内部控制缺陷，法律赋予政府审计处理处罚的权力。同时，审计机关还可以依法行使建议给予行政处分权和建议纠正违法规定权，将相关问题移交给其他监管部门处理。法律赋予处理处罚的权力是政府审计用权力制约权力的设计原则的重要体现，大大提升了政府审计的权威性。
实践价值。
本文从公司基本制度建设的视角出发，利用20__-20__年我国央企控股上市公司样本，考察了政府审计对央企上市公司内部控制质量的影响。为了保证研究结果的稳健，我们分别构造了民企配对样本以及地方国企配对样本，使用双重差分(did)模型对其进行了实证检验。研究发现，政府审计可以有效提高央企控股上市公司内部控制质量，降低企业出现内部控制缺陷的概率以及减少内部控制缺陷数量。进一步研究发现，政府审计对内部控制的提升具有一定的滞后性，内部控制质量的提升主要集中表现在审计年份之后的连续两个期间，而在这之后政府审计对内部控制的提升作用开始逐渐减弱。
本文的实践价值可以体现在两个方面：其一，在当前审计工作大力主抓重大体制障碍、制度性缺陷，更加注重从制度源头上解决问题的背景下，本文以内部控制这一组织基础性制度安排为研究视角，肯定了政府审计对内部控制的治理效果，但由于政府审计对于内部控制质量的提升具有一定的滞后性，因此审计机关应该加强在政府审计后的整改落实以使政府审计对内部控制质量的提升实现效果最大化;其二，在《中共中央、国务院关于深化国有企业改革的指导意见》提出“健全国有资本审计监督体系和制度，实行企业国有资产审计监督全覆盖，建立对企业国有资本的经常性审计制度”的要求下，依据文本的研究结论，应将对企业国有资本的经常性审计制度的审计周期控制在三年左右，这样既能保证政府审计效果的持续发挥，同时还能兼顾政府审计成本效益的考量。
公司的内部控制制度范文总结范本篇九
20xx年，机械公司按照工程机械公司（20xx）x号关于印发《x集团机械公司内部控制操作细则》的统一部署，开始正式运行与国际接轨的内部控制体系。近三年来，本机械公司在内控体系的贯彻上，突出“执行”二字，重在“狠”、“严”上下功夫，不仅经受住了多轮次的上级单位的审计和测试的考验，有效地实现了防范风险的目的，而且推动了机械公司各项管理的规范化、制度化、标准化、程序化，促进了机械公司管理水平的提升。主要体现在以下几个方面：
“没有规矩，不成方圆”，企业管理实质就是制度管理。x机械公司依据内控要求，结合自身管理存在着有章不循、执行力较差的现象，进行了对照检查，找出了差距和不足。为此，x机械公司采取了一系列措施，以确保内控体系执行有力。
加强培训，注重宣传，确保手册相关内容人人掌握。学习、掌握好内控手册的相关内容，是执行好这套体系的前提和基础。机械公司在内控手册发布后，结合各部门、各单位不同层次的培训需求，于20xx年6月全机械公司范围内举行了一次20xx版《内部控制操作细则》的视频培训会议，使员工了解了20xx版比20xx版内控手册的新增内容。通过培训，各级管理人员理解和掌握了内部控制的管理方法和相关要求，全体员工明晰了职业道德规范及行为准则和机械公司发展目标，为内控体系的有效执行奠定了扎实的基础。
健全内控工作网络，确保组织机构落实。机械公司成立了内部控制办公室和内控制度检查评价工作领导小组，设兼职科级职6人和成员共12人，内控工作由项目管理转向日常管理，进一步加强了内控工作组织领导和机构落实。
狠抓落实，层层负责，确保流程控制实现硬着陆。为了使内部控制真正落到实处，机械公司将内控责任层层分解，狠抓执行。在领导责任上，内控工作是机械公司年经营工作的重中之重，是一把手工程，各单位主要领导对内控工作的重视不要仅停留在口头上，而且要落实在行动上，定期对内控的各流程进行前面或者有针对性测试检查，并有计划地对各项目部进行专项或内控流程的检查。并且指出哪个单位在内控上出现问题，追究哪个单位的领导责任。这样，机械公司上至总经理、主管领导，下至各部门、各单位领导都把内控执行放在重要议事日程，出现问题有人协调，有人负责。
在组织落实上，机械公司内控办公室组织编制了机械公司《某机械公司内控制度实施细则》，切实把内控体系的执行落到实处。内控检评组，对于内控执行、测试过程及时跟踪，及时反馈，严格履行督促、检查的职责，严把执行关，发现问题及时上报，及时解决，保证所有内控流程都有令必行，有据必依。
确保内控的有效执行，取决于两个方面，一是思想是否重视，责任是否落实；二是监督是否到位、措施是否有力。通过上述措施，全机械公司规章制度的约束力和员工的责任意识得到了明显提升。现在，每办一件事，上至总经理，下至普通员工都要先判定是否符合规章制度、符合内控要求；每处理一项业务，都要确定是否有风险，如何控制风险，严格依照内控流程操作。机械公司范围内已经形成了层层讲执行、事事讲程序的良好局面。
一些控制最终反映结果是在财务部门，但控制活动却是发生在上游业务部门，对于这样的控制，机械公司内控办组织召开了由机关所有职能处室参加的内控协调会，将每一个控制点逐一说明，需要哪个部门在哪个时点配合完成，明确了各部门的控制责任，保证了所有关键控制都有部门负责，增强了机械公司抵御经营风险的能力。
推动了管理制度的规范化。管理制度在内控体系运行中起着重要的支持作用，合理、完善的管理制度是体系正常运行的重要保障。通过内控测试和审计，发现了本机械公司一些规章制度存在执行力度不够的地方，一些控制缺乏制度支持，目前，按照机械公司领导的要求，正在进行制度梳理和规范工作，计划在明年修改本机械公司的《内控制度实施细则》。
控制环境建设是内控体系的基础，是有效实现内部控制的保障，直接影响着机械公司内部控制的贯彻执行。通过多种形式的宣传、教育，目前，机械公司已经初步形成了一种工作有目标，行动有准则、前行有动力的内控环境，尤其是机械公司各级主要领导以身作则、率先垂范，不符合内控要求的事坚决不办；特殊事情处理，要作好纪要，保留证据，自觉按规章办事，依程序履行，领导的示范作用极大地推动了机械公司内控文化的形成。
公司的内部控制制度范文总结范本篇十
证券公司在证券市场中同时担任着许多种角色，是我国较为特殊的行业。由于其处于证券业的最核心的位置，是证券业的风险集中点，因此内部会计控制制度的建设对证券公司的发展至关重要，良好的内部会计控制制度能够促进证券公司的健康有序发展。
我国的证券公司起步较晚，多数证券公司的内部会计控制制度存在着很大的问题。主要体现在以下几个方面:。
我国多数的证券公司对财务控制的相关岗位分配不恰当，主要是会计岗位的职位以及权限分配不合理，这就导致了各财务控制岗位的人员之间没有形成应有的相互制衡机制。另外，也缺少专门的会计监督部门对整个会计工作进行有效的监督，使得整个证券公司的会计工作质量得不到很好的保障。
2．没有合理地进行现金流量的控制。
对于证券公司来说，其资产安全直接影响着整个公司的发展状况。而在实际工作中，多数的证券公司都没有施行严格的资金审批制度，许多证券公司在进行现金使用前缺少合理的预算，导致其资金使用不当以及公司的资金浪费问题严重。另外，对现金的支出没有详细地进行统计，可能导致公司的现金流不够安全、效率不够高等问题。
3．应收账款以及实物资产保护不到位。
我国的多数证券公司对其应收账款缺少核算体系，因此，对应收账款的账龄分析工作做得非常不到位，这就可能导致应收账款的安全性受到威胁。此外，各证券公司对其实物财产的控制工作做得还不够，不能够保证其公司的实物资产的相对安全。
4．信息管理系统不够完善。
信息管理系统主要负责证券公司的信息统计、分析以及处理等工作，能够帮助各公司在进行重要决策时通过参考其统计信息了解整个公司的实际情况，做出正确的决策。但是，我国现今多数证券公司的信息管理系统不够完善，这就可能导致其信息质量的准确度下降，公司管理层在参考其信息进行决策时可能会出现对公司情况判断错误等问题。这是非常不利于证券公司决策的有效性以及其效率的提高。
1．合理分配财务岗位。
证券公司的财务控制要求各控制部门之间形成相互制衡的关系，并且要有专门的监督部门对其工作进行有效的监督，以此来保证其财务控制工作的有效进行。因此，各证券公司在继续紧抓内部会计控制制度的建设时，应该充分考虑财务控制部门，特别是会计部门的职位分配问题。具体可以设立不同的会计小组，各小组之间形成明确的制衡关系，提高其工作积极性以及整体的工作效率。此外，还应该建立专门的会计监督部门，对其工作进行有效的监督，防止财务人员在进行财务统计工作时为了一己私利而损害公司的整体利益，保证公司财务控制工作的绝对有效性。
2．做好现金流量的预算和统计工作。
企业的流量控制不当，就可能导致其在实际的现金支出或统计过程中的误差，甚至造成更大的损失。特别是在进行现金流量预算时，可以充分考虑各方面的因素，尽可能地减少公司的支出，增加公司的整体经济效益。当然，进行现金流量的统计工作也有利于避免一些不法行为，例如工作人员将现金据为己有的情况。因此，证券公司在进行其内部会计制度的建设时，应该充分将这些因素考虑进去，保证证券公司的现金流量的绝对安全。具体可以建立严格的现金流量预算和控制制度，在进行现金支出之前根据实际情况进行合理的预算，尽可能的在不影响整体工作的前提下减少资金投入，增加公司的整体效益。另外，针对每一笔资金的支出或流入都应该进行详细的统计，保证企业的现金流的安全性以及整体工作的效率。
3．积极落实应收账款和实物资产的保护工作。
应收账款的核算以及具体的催收工作对证券公司的发展有很大的影响，保证应收账款和实物资产的安全是证券公司安全发展的重要保障。因此，各证券公司在进行其内部会计制度的建设时应该注意对应收账款的统计以及催收，还应该注意对公司现有的实物资产的保护。具体可以通过建立良好的适合证券公司发展的应收账款核算体系来进行其应收账款的合理分析，还应该定期对应收账款进行催收，保证其安全性。当然，对公司现有的实物财产也应该进行定时的统计、核对，保证公司实物资产的安全性，做好公司的`资产保护工作。
4．建立有效的信息管理系统。
这主要包括对信息管理系统的管理方法的改进以及相关人才的培养。各证券公司应该定期对现有的信息管理人员进行培训，保证其技术的先进性，使得其技术能够满足证券公司对信息管理的要求。此外，还应该定期引进先进的信息统计、管理技术，保证证券公司能够运用先进的技术对各类信息进行有效的汇总，得出合理的分析结果，帮助公司管理层做出重要决策。当然，相关的信息管理人员还应该在进行信息统计时，对统计过程中出现的问题进行反馈，及时发现其存在的问题并及时进行解决。
1．做好各部门的分工管理工作。
证券公司应该合理地对公司的现有员工进行工作分配，明确规定每个人的责任范围。这样做不仅仅有助于工作人员责任心的提高，也使得各证券公司的管理人员在实际工作中能够责任到人，从根本上提高其工作效率。证券公司的内部控制管理水平的提高也需要各部门的分工管理，以此来形成其公司内部各部门、各员工之间的权利制衡关系。如果公司各层员工的风险意识得到了进一步的提高，其在进行工作时就能够更加专注，减少其在工作中的失误，提高整个证券公司的工作效率与工作质量。特别是对于公司的财务部门来说，更应该责任到人，使财务人员明确其具体责任，以降低公司的财务风险。
2．严格遵从公司制度的相关规定。
制度的实施过程中最重要的一点就是要严格遵从其规定，否则制度的建设就失去了意义，起不到其应有的作用。特别是各证券公司的负责人，在其工作过程中应该以身作则，严格按照公司的制度办事。只有这样，公司的各层员工才会服从其管理，公司由上到下都严格遵照公司制度的规定，这有利于公司的文化建设，提升公司的整体形象。特别是对财务控制部门来说，其对企业的发展有很大的影响，尤其应该严格遵循公司的内部会计控制制度的规定。
3．建立严格的奖惩制度。
在各证券公司进行其制度的实施过程中，应该严格地进行奖惩。特别是在财务部门进行会计统计时，应该注意严格遵守企业内部的会计控制制度，尽最大可能地避免其为了自身利益而损坏公司利益的行为。当然，这就要求各证券公司在实施其制度的过程中对出现的违法行为进行严惩，使得其受到的惩罚远比其损害公司制度能获得的利益要大，以此来杜绝损害公司利益获得个人利益行为的发生。此外，对于长时间遵守公司规定的员工也应该进行奖励，鼓励公司员工都遵循公司的有关规定。
4．进行严格的监督。
制度是公司良好运行的重要保障，公司员工的行为需要靠制度的约束，以此来提高其工作积极性以及工作效率。各证券公司除了应该进行其制度的建设外，还应该在制度的实施过程中严格地进行监督，保证其制度的有效实施。因此，各企业应该加强对会计部门工作的监督，确保其每一个人都严格遵守其企业的内部会计控制制度。
内部会计控制制度是公司制度建设中的重要部分，对公司的发展起着非常重要的作用。特别是对证券公司来说，其所从事的行业较其他公司来说具有较大的风险性。为了降低证券公司的经营风险，在实际的经营过程中尤其应该注重对其公司的内部会计控制制度的建设与实施。本文针对会计信息建设的重要性，分析了我国现今多数证券公司内部会计控制制度建设存在的问题，提出了建设证券公司内部会计控制制度的具体措施，并研究了其实施方法。希望我国的证券公司能够注重其内部会计控制制度的建设与实施，以不断提高其经营水平。
